х комерційних банках, здійснюються через кореспондентські рахунки, відкриті в РКЦ.
Контроль обґрунтованості і своєчасності скоєння операцій із кореспондентському рахунку включає:
) Перевірку своєчасності перерахування коштів, списаних з рахунку клієнта.
) З'ясування суми, списаної з коррахунку кредитної організації, але з віднесеної на відповідний рахунок клієнта, шляхом зіставлення виписки по коррахунку з РКЦ і зведеного платіжного доручення.
) Перевірку своєчасності зарахування виявлених сум на балансовий рахунок 47417 «Сума, списана з коррахунку до з'ясування».
) Перевірку своєчасності зарахування на відповідний рахунок грошових коштів, що надійшли на коррахунок кредитної організації в РКЦ.
) Зіставлення даних виписки по коррахунку з РКЦ з цими по платіжному дорученням і особовому рахунку.
6.3 Відображення в обліку міжбанківських розрахунків через розрахункову систему Банку Росії
Нинішня система міжбанківських розрахунків грунтується на здійсненні платежів через кореспондентські рахунки комерційних банків, відкриті в установах Центрального банку Російської Федерації - розрахунково-касових центрах, а також кореспондентські рахунки банків, відкриті на основі прямих кореспондентських угод між банками. Вивірка розрахунків по кореспондентському рахунку комерційного банку в розрахунково-касових центрах проводиться щомісячно на підставі відомостей перевірки стану розрахунків.
Планом рахунків бухгалтерського обліку для відображення операцій банку по кореспондентському рахунку в розрахунково-касовому центрі передбачається використовувати рахунок 30102 Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку Росії raquo ;. Розрахунково-касовий центр щодня звітує перед банком випискою з кореспондентського рахунку з додатком документів, як представлених йому банком, так і надійшли з боку на його адресу. На їх базі комерційний банк складає виписки з розрахункових, поточних та інших рахунків своїм клієнтам.
Для обліку поточних взаємних розрахунків між філіями одного комерційного банку в плані рахунків бухгалтерського обліку передбачається відкрити рахунки: 30301 Розрахунки з філіями, розташованими в Російській Федерації »(пасивний), 30302 Розрахунки з філіями, розташованими в Російській Федерації (активний), 30303 Розрахунки з філіями, розташованими за кордоном (пасивний), 30304 Розрахунки з філіями, розташованими за кордоном (активний). Розрахунки між клієнтами, що мають рахунки в одній установі банку, виробляються цією установою, шляхом списання та зарахування коштів по рахунках клієнтів.
7. Організація і форми міжнародних розрахунків
. 1 Оформлення та облік операцій із залучення валютних коштів
Найважливішим завданням уповноважених банків є залучення грошових коштів в іноземній валюті. Операції по залученню валютних коштів включають в себе наступні види:
) залучення депозитів:
фізичних осіб;
юридичних осіб, у тому числі міжбанківські депозити;
) видача кредитів:
фізичним особам;
юридичним особам;
Синтетичний облік валютних операцій здійснюється на рахунку 52 «Валютний рахунок», і облік одночасно ведеться в іноземній валюті та у валюті, перерахованої у рублях за курсом Центрального банку Росії, з відображенням курсової різниці.
За дебетом рахунка 52 «Валютні рахунки» відбивається надходження коштів на валютні рахунки організації, а по кредиту - списання коштів з валютних рахунків організації. Помилкові суми відображаються на рахунку 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами».
Підставою для бухгалтерського обліку є виписки кредитної організації та додані до них грошово-розрахункові документи.
7.2 Оформлення та облік операцій з основним формам міжнародних розрахунків: Банківський переказ, документарне інкасо, документарний акредитив, оплата векселем
Документарне інкасо - доручення експортера банку отримати від імпортера суму платежу за контрактом проти передачі імпортеру товарних документів і перерахувати цю суму експортеру. Операції по документарному інкасо здійснюються в певній послідовності:
а) після відвантаження товару експортер оформляє обумовлені контрактом документи і передає їх у свій банк;
б) повний комплект документів банк посилає своєму кореспонденту (банку) у країні імпортера;
в) банк імпортера сповіщає покупця і передає йому документи про...
