овування виконання бюджетів» призначений для відображення операцій з коштами бюджету у валюті Російської Федерації, що знаходяться на банківських рахунках, відкритих органам, що здійснюють касове обслуговування виконання бюджетів. Облік операцій по руху коштів на відповідних рахунках аналітичного обліку рахунку 020300000 «Кошти на рахунках органів, що здійснюють касове обслуговування виконання бюджетів» ведеться в журналі за іншими операціями.
5.6 Складання зведених платіжних доручень
При одночасному перерахування коштів з одного рахунку платника на рахунки кількох одержувачів, як правило, складаються зведені платіжні доручення.
Застосовується в Росії при оплаті за товари та послуги, при погашенні кредиторської заборгованості, а також для перерахування коштів за нетоварними операціями і фінансовими зобов'язаннями (платежі до бюджету, органам соціального страхування та ін.).
Кредитна організація (філія) представляє в обслуговуюче підрозділ розрахункової мережі Банку Росії зведене платіжне доручення у двох примірниках, оформлене на бланку форми 0401060 і заповнене відповідно до додатком 25 до цього Положення. Зведене платіжне доручення є письмовим розпорядженням кредитної організації (філії) - платника підрозділу розрахункової мережі Банку Росії про списання з кореспондентського рахунку (субрахунку) суми грошових коштів.
До зведеному платіжному дорученням додаються розрахункові документи і опис розрахункових документів, яка складається кредитною організацією (філією) у двох примірниках за формою додатка 26 до цього Положення.
Зведене платіжне доручення подається окремо по кожному виду платежу і по кожній групі черговості. Оплата розрахункових документів, прикладених до зведеному платіжному дорученням, здійснюється в послідовності, вказаної в опису розрахункових документів.
Перший примірник зведеного платіжного доручення і кожен лист першого примірника опису розрахункових документів оформляються підписами посадових осіб кредитної організації (філії), які мають право розпорядження рахунком, і завіряються відбитком печатки кредитної організації (філії).
Зведене платіжне доручення не підлягає прийому за відсутності опису і розрахункових документів.
Зведене платіжне доручення не оформлюється при поданні одиночного платіжного доручення кредитної організації (філії) за власним платежу.
Перші екземпляри зведеного платіжного доручення і опису з доданими екземплярами розрахункових документів є підставою для здійснення операції по кореспондентському рахунку (субрахунку) кредитної організації (філії) і вкладаються у документи дня підрозділи розрахункової мережі Банку Росії, обслуговуючого кредитну організацію (філія) платника.
Другі примірники зведеного платіжного доручення і опису повертаються кредитної організації (філії) відповідальним виконавцем підрозділу розрахункової мережі Банку Росії з відміткою про їх прийняття і служать розпискою, що підтверджує прийом документів.
6. Організація міжбанківських розрахунків через розрахункову мережу Банку Росії
. 1 Ведення кореспондентського рахунку
Основою взаємин між банками є рахунок. Здійснюючи розрахунки, банки повинні мати рахунок в одному або декількох банках. На цьому рахунку знаходять відображення всі операції, що здійснюються між банками за дорученням їх клієнтів і фіксуються записами в дебет і кредит рахунку. Власник рахунку повинен постійно знати його стан, тому по кожному дню, протягом якого була здійснена хоча б одна проводка, складається виписка, яка висилається держателю рахунку поштою, телексом.
Зазвичай за кореспондентськими рахунками не платять відсотків або рівень відсотків не дуже високий, а, крім того, за ведення рахунку та здійснення операцій по рахунку банки можуть стягувати комісію. Тому банки прагнуть підтримувати на своїх рахунках Ностро мінімальні залишки. C іншого боку, залишок на рахунку повинен бути достатній для того, щоб задовольнити всі можливі платіжні вимоги. У разі відсутності або нестачі коштів на рахунку банк може надавати своєму кореспонденту короткостроковий кредит. Сальдо заключних статей перераховується безпосередньо з рахунком кореспондента, тобто відбивається в якості статті обліку у виписці з рахунку. У багатьох банках існує положення, що сальдо рахунку на 31 грудня вважається підтвердженим з боку кореспондента, якщо останній не опротестував його в письмовому вигляді у встановлені терміни.
6.2 Здійснення контролю за своєчасним відображенням операцій по кореспондентському рахунку
Розрахунки між клієнтами, що мають рахунки в різни...
