р мали негативне значення. Причиною від'ємного значення грошового потоку від інвестиційної діяльності є збільшення витрат на придбання основних засобів, збитки від їх реалізації, а також витрати на придбання дочірніх компаній. Доходячи від інвестиційної діяльності, отримані банком в результаті операцій з цінними паперами не покрили інвестиційні витрати бака, в результаті чого був отриманий негативний грошовий потік від інвестиційної діяльності.
У результаті фінансової діяльності банку спостерігається у всіх періодах позитивний потік грошових коштів, при цьому з 2009р по 2011р чисті грошові кошти від фінансової діяльності ПАТ «ПриватБанк» істотно збільшилися - середньорічний темп зростання склав 113,7%. Основні грошові кошти від фінансової діяльності були отримані в 2011р в результаті повернення інших залучених коштів.
Малюнок 2.10 - Динаміка зміни чистих грошових коштів та їх еквівалентів ПАТ «ПриватБанк» за 2008-2011рр
У результаті діяльності банку з 2008-2010рр був отриманий позитивний потік грошових коштів (їх приплив), котрий мав тенденцію до зростання. Однак в 2011р був отриманий чистий відтік грошових коштів на суму 1099644 тис.грн, що є причиною відтоку грошових коштів в результаті операційної та інвестиційної діяльності банку.
Малюнок 2.11 - Динаміка зміни грошових коштів та їх еквівалентів ПАТ «ПриватБанк» на кінець 2008-2011рр
Таким чином, якщо в динаміці з 2008р по 2010р спостерігалася тенденція до зростання грошових коштів та їх еквівалентів банку, то в 2011р спостерігалося уменьшеіе грошових коштів банку на 1099644 тис.грн
. 3 Оцінка ефективності грошових потоків ПАТ «ПриватБанк»
Умовою досягнення ефективності грошових потоків банку є підтримка ліквідності на прийнятному для банку рівні, використання всієї сукупності засобів і ресурсів і досягнення високого рівня рентабельності (прибуток на вкладені депозитні ресурси).
Оцінка ефективності грошових потоків може проводитися із застосуванням ряду критеріїв.
) Процентна маржа;
Показник чистої процентної маржі розраховується за наступною формулою:
% маржа=(Пд-Пр)/СА * 100%, (2.1)
де Пд - відсоток по позичках, отриманий банком при розміщенні коштів;
Пр - відсоток, виплачений власникам коштів на депозитних рахунках;
СА - середня величина дохідних активів.
Показник процентної маржі показує різницю між отриманими і сплаченими відсотками безпосередньо впливає на рентабельність КБ. Величина, аналіз зміни даного показника важливі для прийняття адекватних управлінських рішень.
) чистий спред;
Спред=(Пд/К) * 100% - (Пр/Д) * 100%, (2.2)
де Пд - відсоток по позичках, отриманий банком при розміщенні коштів;
Пр - відсоток, виплачений власникам коштів на депозитних рахунках;
К - сума розміщених кредитів за період;
Д - сума залучених депозитів за період.
Показник чистий спред і показник процентної маржі є одними з декількох найважливіших показників оцінки прибутковості комерційного банку.
Як видно з формул, в розрахунок показників входить депозитний відсоток, який грає важливе значення при формуванні депозитної політики. Аналізу банківських відсотків приділяється особлива увага, оскільки відсотки - основне джерело операційних доходів банку (відсотки отримані) і основне джерело операційних витрат банку (відсотки сплачені).
) рівень осідання вкладний гривні;
Рівень осідання коштів, що надійшли у внески, пропонується визначати за формулою:
Уо=(Ок-Он)/П * 100%, (2.3)
Де Уо - рівень осідання коштів у внесках у відсотках;
Ок - залишок вкладу на кінець року;
Він - залишок вкладу на початок року;
П - надходження у внески.
Чим більше рівень осідання вкладу, тим краще для банку. Зростання числового значення даного показника свідчить про перевищення припливу вкладів над їх відтоком, а нульове значення - про незмінність вкладів.
) середній термін зберігання коштів;
Розрахунок середнього терміну зберігання грошових коштів можна проводити за наступною формулою:
Сд=Оср/В * Д, (2.4)
де Сд - середній термін зберігання в днях;
Оср - середній залишок вкладів;
