ку підприємство зобов'язане довести необхідність зростання запасів (у зв'язку з зниженням темпу зростання реалізації продукції, зміна умов поставок, технологій). Банк стежить за тим, щоб збільшення залишків товарно-матеріальних цінностей було нижче зростання обсягу реалізації.
Як заключний етап в процесі кредитування банк перевіряє забезпечення кредиту.
Перевірка забезпечення заборгованості по позичкових рахунках є однією з форм банківського контролю. Вона проводиться один раз на місяць (станом на 1-е число) на основі даних балансу, відомостей про залишки матеріальних запасів і виробничих витрат підприємств.
При перевірці забезпечення кредиту заборгованість за спеціальним позичковим рахунком зіставляється з торбою наднормативного залишку товарів, тари, запасів цінностей і витрат виробництва в межах плану, а також грошові кошти в касі, в дорозі і на розрахункових субрахунках, товарів відвантажених, терміни оплати яких не наступи, по балансу (за даними бухгалтерського обліку), залишків коштів, депонованих на рахунку у зв'язку з відкриттям акредитива відповідно до наведеного розрахунком.
Для початку необхідно розрахувати за формулою 2.4 залишки товарних запасів та інших товарно-матеріальних цінностей.
озц=НЗТ - ЗТне кред., (2.4)
де озц - залишки товарних запасів та інших товарно-матеріальних цінностей;
НЗТ - нормовані запаси товарів та інших товарно-матеріальних цінностей, предмети прокату (за винятком витрат майбутніх періодів);
ЗТне кред.- Запаси товарів та інших товарно-матеріальних цінностей, не кредитуються банком.
Планова сума товарних запасів та інших товарно-матеріальних цінностей дорівнює нормативні запаси товарів за собівартістю з вихідні дані для розрахунку планового розміру кредиту.
Фактичні залишки товарних запасів та інших товарно-матеріальних цінностей, прийнятих до кредитування, але не вище планових дорівнювати залишкам товарних запасів та інших товарно-матеріальних цінностей, але повинні бути не більше планової суми товарних запасів та інших товарно-матеріальних цінностей.
Понаднормативний оплачений залишок нормованих товарів та інших товарно-матеріальних цінностей розраховується за наступною формулою:
СОО=ФОТЗ - НСОС - КЗ, (2.5)
де СОО - наднормативний оплачений залишок нормованих товарів та інших товарно-матеріальних цінностей;
ФОТЗ - фактичні залишки товарних запасів та інших товарно-матеріальних цінностей, прийнятих до кредитування, але не вище планових;
НСОС - норматив власних оборотних коштів (за винятком витрат майбутніх періодів)
розраховуються показники, необхідні для визначення забезпеченості кредиту.
КЗ - кредиторська заборгованість, що відноситься до кредитуються цінностям, і з податку з обороту.
Забезпечення для співвідношення із заборгованістю розраховується за підсумкової формулою:
Про=СОО + ОДСв шляху + СПС + НОС + Тотг, (2.6)
де Про - забезпечення для співвідношення із заборгованістю;
ОДСв шляху - залишки грошових коштів у дорозі і на розрахункових субрахунках, відкритих за місцем знаходження нехозрасчетних одиниць для зарахування виручки;
Підрахунок забезпечення кредиту здійснюється по кожному елементу сукупного об'єкта.
СПС - сума перевищення вартості опущених нафтопродуктів, над сумою коштів, отриманих від покупців;
НОС - невикористаний залишок коштів, депонованих на рахунку у зв'язку з відкриттям акредитива;
Тотг - товари відвантажені, терміни оплати яких не настав.
Роблячи висновки з цієї главі, необхідно відзначити, що роль короткострокового кредитування в нашій країні дуже велика через відсутність практики довгострокового кредитування.
3. Розрахунок планового розміру кредиту і перевірка його забезпеченості
ВАТ «Газпром» - найбільша газова компанія в світі.
Основні напрямки діяльності - геологорозвідка, видобуток, транспортування, зберігання, переробка та реалізація газу та інших вуглеводнів. Держава є власником контрольного пакета акцій «Газпрому» - 50,002%. ВАТ «Газпром» є юридичною особою, права та обов'язки юридичної особи суспільство прийняло з дня реєстрації.
Товариство має печатку із своїм найменуванням, фірмовий знак, може мати штампи і бланки зі своїм найменуванням, власну емблему, а також зареєстрований у встановленому порядку товарний...
