"> Метод кредитування - це порядок видачі та погашення кредиту в сукупності. Розрізняють 5 методів кредитування:
кредитування по залишку;
кредитування за оборотом;
кредитування з використанням рахунку-контокоррента;
кредитування із застосуванням спеціального позичкового рахунку;
окремий позичковий рахунок.
Кредитування по залишку передбачає рух кредиту (тобто видача і погашення його) здійснюється відповідно до зміною вартості кредитованого об'єкта. Кредит ув'язується з рухом залишку кредитуються цінностей, в якості яких могли виступати різні товарно-матеріальні цінності (сировина, основні і допоміжні матеріали, запасні частини, товари і т.д.), незавершене виробництво, витрати майбутніх періодів, готова продукція, відвантажені товари. У разі кредитування по залишку кредит носив компенсаційний характер, тому відшкодовував хозорганам їхні власні кошти, вкладені в підвищені (понад норматив) запаси цінностей і витрат.
Кредитування по обороту означає рух активів опосередковано оборотом кредитуються активів. При цьому методі в момент отримання позики від позичальника не потрібно ніяких документів, кредит видається автоматично на оплату грошово-розрахункових документів, а в міру вивільнення коштів з обороту позичальника погашається (кредит носить авансує характер).
Банк уточнює свої взаємини з позичальником не з кожного кредиту, а 1 раз на місяць при регулюванні позикової заборгованості. При цьому залишок позикової заборгованості зіставляється із забезпеченням. Під надлишок забезпечення видається додатковий кредит, а недолік пред'являється до стягнення. Метод раціонально застосовувати за таких умов:
якщо потребу в кредиті носить постійний характер;
якщо накопичення ТМЦ та здійснення витрат - систематично і рівномірно;
якщо позичальник надійний.
Переваги: ??моменти виникнення потреби в кредиті і його отримання збігаються, низькі витрати.
Недоліки: автоматизм при кредитуванні, пов'язаний з підвищеним ризиком, слабкий контроль.
Кредитування з використанням рахунку-контокоррента - спосіб кредитування з поточного (розрахункового) рахунку, при якому банк перераховує кошти на рахунки третіх осіб на підставі платіжної інструкції кредитоотримувача (платіжної інструкції третьої особи, акцептованої кредитоотримувачем) або видає готівкові грошові кошти з встановленням ліміту видачі та ліміту заборгованості за рахунком-контокорренту і терміну, протягом якого допускається дебетове сальдо за рахунком-контокорренту.
Кредитування за спеціальним позичковим рахунком - спочатку необхідно визначити планові запаси товарів та інших матеріальних цінностей, що застосовуються до кредитування за такою формулою:
ЗТпл=ЗТН + ЗТвт.с/н + Отмц, (2.1)
де ЗТпл - планові запаси товарів та інших матеріальних цінностей, що застосовуються до кредитування;
ЗТН - нормативні запаси товарів за собівартістю;
ЗТвт.с/н - тимчасові наднормативні запаси товарів за планом;
Отмц - залишки інших товарно-матеріальних цінностей (без витрат майбутніх періодів).
Для визначення планових оплачених залишків нормованих товарів та інших товарно-матеріальних цінностей застосовується наступна формула.
ООпл=ЗТП - Нсос - КЗ, (2.2)
де ООпл - планові ополчення залишки нормованих товарів та інших товарно-матеріальних цінностей;
Нсос - норматив власних оборотних коштів (за винятком витрат майбутніх періодів);
КЗ - кредиторська заборгованість, що відноситься до кредитуються цінностям.
Плановий розмір кредиту визначається за формулою такою формулою:
ПРК=ООпл + ОДС + ОТ, (2.3)
де ПРК - плановий розмір кредиту;
ОДС - залишки грошових коштів у дорозі та на розрахункових субрахунках, відкритих за місцем знаходження нехозрасчетних одиниць для зарахування виручки;
ОТ - плановані залишки товарів відвантажених, терміни оплати яких не настав.
Банк може не погодитися з розрахунком планового розміру кредиту, який представляє підприємство. При цьому банк особливо звертає увагу на те, щоб до складу кредитуються товарно-матеріальних цінностей не входили зайві і непотрібні цінності. Залишки товарно-матеріальних цінностей на кінець планового року, як правило, не повинні бути вище залишків товарно-матеріальних цінностей на початок року. В іншому випад...
