тр депонованих сум.
Нумерація реєстрів депонованих сум здійснюється в хронологічній послідовності з початку календарного року.
Після оформлення реєстру депонованих сум касир завіряє своїм підписом розрахунково-платіжну відомість 0301009 (0301011), реєстр депонованих сум і передає їх для звірки відповідності записів з даними розрахунково-платіжної відомості 0301009 (0301011) та підписання головному бухгалтеру або бухгалтеру (при відсутності - керівнику).
На видані суми готівки по розрахунково-платіжної відомості 0301009 (платіжної відомості 0301011) оформляється видатковий касовий ордер 0310002, номер і дату якого касир проставляє на останній сторінці розрахунково-платіжної відомості 0301009 (0301011).
При оформленні реєстру депонованих сум керівником відповідність записів в реєстрі депонованих сум з даними розрахунково-платіжної відомості 0301009 (платіжної відомості 0301011) завіряється їм самим.
Для обліку вступників в касу готівки, за винятком готівки, прийнятих платіжним агентом, банківським платіжним агентом (субагентом), і видаються з каси, юридична особа, індивідуальний підприємець ведуть касову книгу 0310004 а також касову книгу для обліку готівки, прийнятих платіжним агентом, банківським платіжним агентом (субагентом).
Записи в касовій книзі 0310004 здійснюються касиром в кожному прибуткового касового ордеру 0310001 (видатковим касовим ордером 0310002), оформленим на отримані (видані) готівку.
Касир звіряє дані, що містяться в касовій книзі 0310004, з даними касових документів, виводить в касовій книзі 0310004 суму залишку готівки на кінець робочого дня і проставляє підпис.
Записи в касовій книзі 0310004 звіряються з даними касових документів головним бухгалтером або бухгалтером, а при їх відсутності - керівником і підписуються особою, яка проводила зазначену звірку.
Якщо протягом робочого дня касові операції не проводилися і записи в касову книгу 0310004 не здійснювалися, залишком готівки на кінець робочого дня вважається сума залишку готівки, виведена в останній з попередніх робочий день, протягом якого проводилися касові операції.
Юридична особа, індивідуальний підприємець забезпечують організацію ведення касових операцій, встановлених цим Положенням, у тому числі:
? внесення в касову книгу 0310004 всіх записів на підставі прибуткових касових ордерів 0310001 і видаткових касових ордерів 0310002 (повне оприбуткування в касу готівки);
? недопущення накопичення в касі готівки понад встановленого ліміту залишку готівки, за винятком випадків, встановлених в абзаці другому пункту 1.4 цього Положення;
? зберігання на банківських рахунках в банках вільних грошових коштів, за винятком випадків, встановлених в абзаці другому пункту 1.4 цього Положення.
Висновок
На закінчення я хотіла б сказати, що завдяки своїй роботі я дізналася, що під касовими операціями кредитної установи розуміються здійснюються касовим працівником кредитної установи операції з прийому, видачі, обміну, розміну і перерахунку готівкової валюти.
Також я з'ясувала, що облік касових операцій ведеться кредитною організацією безперервно з моменту її реєстрації до реорганізації або ліквідації в порядку, встановленому законодавством Російської Федерації на рахунку 202 «Готівкова валюта і чеки (у тому числі дорожні чеки) , номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті ».
Більше того я дізналася, що важливий контроль дотримання касової і розрахункової дисципліни, правильність і ефективність використання грошових коштів та кредитів, забезпечення схоронності готівки і документів в касі.
А найголовніше, що касові операції є одними з найбільш важливих в діяльності кредитних організацій. Втім, в силу різних причин в Росії не завжди приділяється достатня увага їх вдосконаленню, вивченню передового зарубіжного досвіду.
Таким чином, тема моєї курсової роботи допомогла розкрити найбільш важливі поняття і дізнатися більше інформації про касові операції і їх порядку обліку в кредитних організаціях для юридичних осіб.
банк гроші касовий банкнота
Список літератури
1.Положеніе про порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях з банкнотами і монетою банку Росії на території РФ.
.Контроль і ревізія: підручник для середньої професійної освіти/М.В. Мельник.- Москва: Економіст, 2007. - С. 152 - 164. - 254 с.
.Федеральний Закон «Про банки і банківську діяльність» від 2 грудня 1990 року № 3951 в ред. Федерального закону від 21.07.05 № 31ФЗ.
.П...
