Реферат Аналіз грошових коштів підприємства

і короткострокові зобов'язання співвідносяться з такими активами, як дебітори, готова продукція, виробничі запаси і ін

Ліквідність означає здатність підприємства переводити активи підприємства в ліквідні кошти (готівкові і безготівкові грошові кошти), при цьому процес перекладу активів у ліквідні кошти може відбуватися як з втратою, так і без втрати балансової вартості активів, тобто знижками з ціни. p> Аналіз ліквідності підприємства, а, отже, і балансу проводять двома методами:

1. груповий метод;

2. метод коефіцієнтів.

Груповий метод є більш докладним, коли кошти по активу групуються за ступенем їх ліквідності в порядку убування, а зобов'язання по пасиву групуються за термінами їх погашення в порядку їх зростання. Цей метод показує можливість реалізації матеріальних та інших цінностей для перетворення їх в грошові кошти, при цьому все майно за ступенем ліквідності поділяють на чотири групи:

першокласні ліквідні кошти - всі види грошових коштів (готівкові та безготівкові);

бистрореалізуемие активи - короткострокові фінансові вкладення (цінні папери з терміном погашення до 12 місяців), вкладення, для звернення яких в кошти потрібен певний час, в цю групу активів включаються дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати, інші оборотні активи;

Среднереалізуемие активи - довгострокові фінансові вкладення (всі інші цінні папери), запаси сировини, матеріалів, малоцінні і швидкозношувані предмети, незавершене виробництво, дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати, інші запаси і витрати;

важкореалізоване або неліквідні активи - майно, призначене для поточної господарської діяльності (нематеріальні активи, основні засоби та обладнання до установки, капітальні та довгострокові фінансові вкладення, тобто підсумок розділу 1 активу балансу). p> Метод коефіцієнтів служить для швидкої оцінки здатності підприємства виконувати свої короткострокові зобов'язання.

Розглянемо кожен метод докладніше.

Залежно від ступеня ліквідності активи підприємства поділяються на такі групи:

А 1 - найбільш ліквідні активи. Сюди входять всі грошові кошти підприємства та короткострокові фінансові вкладення.

А 2 - швидко реалізованих активи, тобто активи, для обертання яких у наявні кошти потрібен певний час. Сюди включають дебіторську заборгованість, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати, інші оборотні кошти.

А 3 - повільно активи, тобто активи, які вже менш ліквідні. Сюди включають запаси, ПДВ по придбаних цінностей, дебіторську заборгованість, платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати.

А 4 - важкореалізовані активи, тобто активи, які використовуються на підприємстві тривалий час. Сюди включають всі необоротні активи.

Таким чином, групи А 1 , А 2 , А 3 є постійно мінливими активами і називаються поточні активи.

Залежно від термінів погашення зобов'язань пасиви підприємства поділяються на такі групи:

П 1 - найбільш термінові зобов'язання. Сюди входять кредиторська заборгованість, розрахунки по дивідендах, інші короткострокові пасиви, а також позики, не погашення в строк (за даними додатків до бухгалтерського балансу).

П 2 - короткострокові пасиви. Сюди входять короткострокові позикові кошти, що підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітної дати.

П 3 - довгострокові пасиви. Сюди включають всі довгострокові пасиви. p> П 4 - постійні пасиви. Це весь четвертий розділ балансу, а також статті "Доходи майбутніх періодів "," Фонди споживання "," Резерви майбутніх витрат і платежів ".

При цьому варто відзначити, що групи П 1 , П 2 , П 3 є зовнішніми зобов'язаннями підприємства.

Для визначення ліквідності балансу слід зіставити підсумки наведених груп по активу і пасиву. Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо виконуються наступні нерівності:

Для визначення балансу слід зіставити підсумки наведених груп по активу і пасиву. Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо мають місце співвідношення:

А1 ≥ П1

А2 ≥ П2

А3 ≥ П3

А4 ≤ П4

Проведемо аналіз ліквідності балансу на основі даних Додатка 1. Для цього складемо таблицю 1. p> Таблиця 1. Аналіз ліквідності балансу (Тис. крб.) tabletable border=0 cellspacing=0 cellpadding=0>

Актив

На початок року

На кінець року