нтробанку РФ №2-П для здійснення безготівкових розрахунків можуть застосовуватися чеки, що випускаються кредитними організаціями. Ці чеки можуть використовуватися клієнтами даної кредитної організації, а також у міжбанківських розрахунках за наявності кореспондентських відносин. Разом з тим вони не можуть застосовуватися для розрахунків через підрозділи розрахункової мережі Банку Росії.
При надходженні товару (наданні послуг) платник виписує чек з книжки і передає представнику постачальника або підрядника, який стає чекодержателем. Чекоутримувач представляє виписаний чек в свою установу банку, як правило, на наступний день з дня виписки для зарахування грошей на його розрахунковий рахунок.
Облік видачі їх ведеться на рахунку 55 «Спеціальні рахунки в банках», субрахунку 2 «Чекові книжки» в журналі-ордері №3.
Розрахунки платіжними вимогами . Сенс цієї форми розрахунків - акцепт (згоду) покупця на оплату пред'явлених постачальником платіжних вимог. Зобов'язання сторін по акцептний формі розрахунків виникають з моменту відвантаження постачальником товарно-матеріальних цінностей на адресу покупця. Постачальник, маючи транспортні документи про відвантаження, виписує платіжні вимоги на ім'я покупця і здає їх в своє відділення банку на інкасо (на востребование платежу). Банк постачальника пересилає їх в банк покупця для акцепту і стягнення платежу. Акцепт вимог може бути наступним і попереднім. При розрахунках у порядку наступного акцепту вимоги оплачуються в перебігу операційного дня по мірі їх надходження в банк платника. За платником зберігається право заявити повна або часткова відмова від акцепту. Банк приймає наступні відмови від акцепту протягом трьох робочих днів після надходження вимог платнику (день надходження вимог в розрахунок не приймається). У разі відмови від акцепту сума вимоги відновлюється на рахунок платника у день отримання заяви про відмову.
При розрахунках у порядку попереднього акцепту вимога оплачується наступного дня після закінчення терміну акцепту. Платник має право заявити повна або часткова відмова від акцепту по іногороднім розрахунками протягом трьох робочих днів і по одногородним протягом двох днів після отримання вимоги установою банку (день надходження вимоги в банк в розрахунок не приймається). Він зобов'язаний стежити за вступниками в банк на його ім'я вимогами.
Платник має право повністю відмовитися від акцепту у випадках, якщо товари або послуги не замовлені (не передбачені договором); товари поставлені достроково без згоди покупця; документально встановлена ??недоброякісність товарів; не узгоджена ціна товарів; пред'явлене вимога оплачено раніше чи надійшло безтоварне вимога, за яким фактично не відбулася відвантаження або не надали послугу.
Часткова відмова від акцепту дозволяється у випадках відвантаження, поряд із замовленими, що не замовлених товарів або відвантаження їх у більшій кількості, ніж вказано в рахунку, або більш низькою сортності, або відсутності узгоджених цін на частину товарів, або перевищення встановлених цін, арифметичних помилок у вимозі, або нестачі товарів.
Схема розрахунків платіжними вимогами-дорученнями представлена ??на рис.
1 Постачальник 3 Лютого Покупець
4 Банк постачальника 5 6. Банк покупця
1 договір-угоду із зазначенням форми розрахунків - платіжними вимогами-дорученнями;
2- відвантаження продукції, товару;
- документи на відвантаження і платіжні вимоги доручення відправлені покупцеві або вручені йому;
- покупець Дооформити платіжні документи і здав в свій банк на оплату;
- документи про зарахування платежу передані банку постачальника, виписка з розрахункового рахунку передана покупцеві;
- виписка з розрахункового рахунка про зарахування платежу.
У бухгалтерському обліку слід розрізняти порядок обліку операцій у постачальника, пред'явив вимогу, і платника, що отримав матеріальні цінності, що платить за товар.
У постачальника враховується факт реалізації продукції:
Дт 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками»
Кт 90 «Реалізація продукції (робіт і послуг)»
У міру зарахування платежу - згідно з випискою банку з розрахункового рахунку:
Дт 51 «Розрахунковий рахунок», 52 «Валютний рахунок»
Кт 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками»
У покупця враховується згідно з випискою з розрахункового рахунку:
Дт 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»
Кт 51 «Розрахункови...
