(таблиця 11).
Таблиця 11 - Розрахунок абсолютних показників фінансової стійкості ТОВ «ECO company»
КоеффіціентРасчетГрафік дінамікі1.Налічіе власних оборотних коштів ВОК=СК - ВОА2010: 625152 - 963367=- 338215 2011: 561952 - 828567=- 226615 2012: 716754 - 663767=52987 +2013: 715201 - 558967=156234 2.Наличие власних і довгострокових позикових джерел формування запасів СДІ=СК - ВОА + ДКЗ2010: - 338215 2011: - 226615 2012: 52987 2013: 156234 3.Общая величина основних джерел формування запасів ОІЗ=СДІ + ККЗ2010: - 338215 + 110500= - 227715 2011: - 226615 + 54400=- 172215 2012: 52987 + 20920=73907 +2013: 156234 + 34980=191214 4.Ізлішек (недолік) власних оборотних коштів D ВОК=ВОК - З2010: - 338215 - 65760=- 403 975 2011: - 226615 - 167060=- 393675 2012: 52987 - 161127=- 108140 +2013: 156234 - +61228=95006 5.Ізлішек (недолік) власних і довгострокових джерел фінансування запасів D СДІ=СДІ - З2010: - 338215 - 65760 =- 403 975 2011: - 226615 - 167060=- 393675 2012: 52987 - 161127=- 108140 2013: 156234 - шістьдесят одна тисяча двісті двадцять вісім=95006 6.Ізлішек (недолік) загальної величини основних джерел покриття запасів D ОІЗ=ОІЗ - З2010: - 227715 -65760=- 293475 2011: - 226615 - 167060=- 393675 2012: 73907 - 161127=- 87220 2013: 191214 - 61228=129986 Джерело: складено за даними джерел [3-8]
Аналіз розрахунків, зроблених в таблиці 12, показує, що перші три роки свого існування ТОО було кризовим і повністю неплатоспроможним, і лише в 2013 р абсолютні показники його фінансової стійкості досягли прийнятного рівня. Розрахуємо коефіцієнти, що характеризують фінансову стійкість ТОО «ECO company» (таблиця 12).
Таблиця 12 - Розрахунок коефіцієнтів, що характеризують фінансову стійкість ТОО «ECO company»
КоеффіціентРасчетГрафік дінамікі1.Коеффіціент фінансової незалежності До фн=СК/ВБ2010: 625152/1221251=0,51 2011: 561952/1272452=0,44 2012: 716754/1008074=0,71 2013: 715201/ 870661=0,82 2.Коеффіціент заборгованості К з=ЗК/СК2010: 480700/625152=0,77 2011: 685600/561952=1,2 2012: 291320/716754=0,4 2013: 75030/715201=0,1 3.Коеффіціент самофінансування До сф=СК/ЗК2010: 625152/480700=1,3 2011: 561952/685600=0,82 2012: 716754/291320=2,46 2013: 715201/75030=9,53 4.Коеффіціент забезпеченості власними оборотними коштами К з=ВОК/ОА2010: - 338215/257885=- 1,3 2011: - 226615/443885=- 0,51 2012: 52987/314307=0,17 2013: 156234/311694=0,5 5.Коеффіціент маневреності К м=ВОК/СК2010: - 338215/625152=- 0,54 2011: - 226615/п'ятсот шістьдесят один тисячі дев'ятсот п'ятьдесят два=- 0,4 2012: 52987/716754=0,07 2013: 156234/715201=0,22 6.Коеффіціент фінансової напруженості До ф.напр. =ЗК/ВБ2010: 480700/1221251=0,39 2011: 685600/1272452=0,54 2012: 291320/1008074=0,29 2013: 75030/870661=0,09 7.Коеффіціент співвідношення мобільних та іммобілізованих активів К з= ОА/ВОА2010: 257885/963367=0,27 2011: 443885/828567=0,54 2012: 314307/693767=0,45 2013:=311694/558967=0,56 Джерело: складено за даними джерел [3-5]
З розрахунків, вироблених в таблиці 9, можна зробити наступні висновки. ТОО має міцну фінансову стійкість і незалежно від зовнішніх джерел. Коефіцієнт заборгованості низький в 2013 р, що свідчить про те, що ТОО практично не залежить від позикових коштів. Враховуючи той факт, що у підприємства висока оборотність дебіторської заборгованість, яка обумовлює регулярне надходження грошових коштів, значення коефіцієнта є прийнятним. Коефіцієнт самофінансування досить високий і свідчить про те, що власний капітал повністю покриває позиковий. ТОО на 50% забезпечено власними оборотними коштами за станом на 2013 р, що говорить про те, що у підприємства є можливість проведення самостійної фінансової політики. Коефіцієнт маневреності низький і говорить про обмежені можливості ТОО для маневреності. Підприємство практично не залежно від зовнішніх фінансових джерел. Позикові кошти займають дуже маленьку частку у валюті балансу. У оборотні активи авансируется невелика кількість грошових коштів. На 1 тг. оборотних активів припадає 0,56 тг. (станом на 2013 р) необоротних активів.
За підсумками другого розділу слід зробити наступні висновки. До складу основних фондів ТОО «ECO company» входять основні виробничі фонди, основні невиробничі фонди, нематеріальні активи. Всі використовувані основні фонди були придбані в 2009 р і з цього моменту не оновлювалися і нові не закуповувалися. У балансі основні засоби відображаються за первісною вартістю. ТОО «ECO company» у своєму складі має оборотні виробничі фонди (товарно-матеріальні запаси) і фонди обігу (грошові кошти та кошти в розрахунках). Тривалість періоду оборотності оборотного капіталу нестабільна. Оборотний капітал не завантажений навіть на 1/10 частину. Аналіз ліквідності показує, що баланс підприємства ліквідний. На момент сучасного проведення розрахунків з кредиторами підприємство може погаси...
