ТОВ ??laquo; Южноуральський Водоканал займають найбільш ліквідні активи. У 2011 році їх частка становила 36%, і до 2013 року збільшилася до 54%. Збільшення даної групи говорить про високу здатність ТОВ ??laquo; Южноуральський Водоканал виконувати короткострокові боргові зобов'язання, що оцінюється позитивно. Частка повільно реалізованих активів має тенденцію до зниження від 24% в 2011р. до 19,3% в 2012р. Частка важкореалізованих активів також знижується від 23% в 2011р. до 16% в 2013р. Частка швидко реалізованих активів займала в 2011р. 17% у структурі активів і знижується до 10,7% в 2013р.
Продовжуємо оцінку ліквідності балансу ТОВ ??laquo; Южноуральський Водоканал групуючи пасиви (таблиця 2.2). Пасиви групуються по терміновості виконання зобов'язань.
Постійні пасиви ТОВ ??laquo; Южноуральський Водоканал займають домінуючу позицію в структурі пасивів, і їх частка збільшується від 58% в 2011р. до 65,5% в 2013р. Найбільш термінові пасиви мають тенденцію до зниження від 10% в 2011р. до 8,7% в 2013р. Довгострокові пасиви займають чималу частку в пасивах, але в динаміці знижуються від 31,95 в 2011р. до 25,8% в 2013р. короткострокові позики і кредити ТОВ ??laquo; Южноуральський Водоканал не приваблює в свій оборот.
Таблиця 2.2 - Групування пасивів ТОВ ??laquo; Южноуральський Водоканал
ГруппаНаіменованіе201120122013состав, тис. руб.структура,% складу, тис. руб.структура,% складу, тис. руб.структура,% П 1Наіболее термінові зобов'язання (П 620) 785910,0737710,380598,7П 2Краткосрочние зобов'язання (П 610 + П 630) ------ П 3Долгосрочние зобов'язання (П 590 + П 630 + П 640 + П 650) 2487331,92403829,62408325,8П 4Постоянние (стійкі) пасиви (П 490) 4518258,04981561 , 36093765,5БАЛАНС (П 700) 77914100% 81230100% 93119100%
У таблиці 2.2 проведено аналіз надлишку або нестачі активів на ТОВ ??laquo; Южноуральський Водоканал .
Таблиця 2.3 - Оцінка ліквідності ТОВ ??laquo; Южноуральський Водоканал
АКТИВ, тис. руб.ПАССІВ, тис. руб.Платежний надлишок (+), нестача (-), тис. руб.группа20112013группа2011201320112013А 12751950247П 178598059 + 19660 + 42188А 21342410002П 2 - + 13 424 + 10002А 31885818006П 32487324083-6015-6117А 41811314824П 44518260937 + 13531-46113Баланс7791493119Баланс7791493119
Далі необхідно зіставити кошти за активами і пасивами з використанням абсолютних показників балансу для встановлення типу стану ліквідності балансу.
Нормативне співвідношення А 1? П 1 виконується протягом всіх трьох років:
г. 27519 gt; 7859
г. 50247 gt; 8059.
Нормативне співвідношення А 2? П 2 також виконується, але це зумовлено тим, що ТОВ ??laquo; Южноуральський Водоканал не приваблює короткострокові позики і кредити:
г. 13424 gt; 0
г. 10002 gt; 0
Нормативне співвідношення А 3? П 3 порушується протягом усіх трьох років:
г. 18858 lt; 24873
г. 18006 lt; 24083.
Нормативне співвідношення А 4? П 4 порушується тільки в 2011р., Але в 2013-2013г. виконується, що свідчить про те, що на ТОВ ??laquo; Южноуральський Водоканал сформовані власні оборотні кошти:
г. 18113 lt; 45182
г. 14824 lt; 60937.
Протягом усього періоду порушується тільки третє критеріальне співвідношення, що дозволяє віднести ТОВ ??laquo; Южноуральський Водоканал до типу з нормальною (припустимою) ліквідністю, так як недолік коштів в групі з менш ліквідними активами компенсується надлишком коштів у групі з більш ліквідними активами.
Локальну і комплексну оцінку ліквідності активів ТОВ ??laquo; Южноуральський Водоканал представимо у таблиця 2.4.
По кожній групі відповідних статей активу і пасиву визначаються приватні показники ліквідності. Вони представлені коефіцієнтами До 1, К 2, К 3, які показують на скільки групи активів А 1, А 2, А 3 покривають групи зобов'язань П 1, П 2, П 3.
Таблиця 2.4 - Локальна і комплексна оцінка активів ТОВ ??laquo; Южноуральський Водоканал
НаіменованіеОбозначеніе201120122013Локальная ліквідність активів (за групами) До 13,5014,8106,231К 21,7111,6331,240К 30,7600,7710,751Ліквідность предпріятіяКсов.1,3011,5311,790Кобщ.2,1132 , 5743,145
Коефіцієнт ліквідності До 1 в 2011р. склав 3,501, в 2013р. 4,810, в 2013р. 6,231, тобто ТОВ ??laquo; Южноуральський Водоканал змогло покрити короткострокові зобов'язання повністю за рахунок грошових коштів. У динаміці спостерігається тенденція ...
