Міністерство освіти і науки Російської Федерації
Філія федерального державного бюджетного освітньої установи вищої професійної освіти
«Кузбасский державний технічний університет ім. Т.Ф.Горбачёва »в м Междуреченске
Кафедра економіки та управління
Контрольна робота
з дисципліни
«Податки та оподаткування»
Виконала: студентка гр.ЕУо - 104
Сиряйкіна А.В
Перевірила: Горчакова Л.М.
Междуреченськ +2014
ЗАВДАННЯ 1 - ПДВ
Визначити ПДВ до сплати в бюджет (до відшкодування з бюджету) за звітний квартал. Необхідно виконати завдання, поставлене в умові завдання. При цьому задана умова необхідно оформити відповідними бухгалтерськими проводками. По підрахунку, обчислюватись і ПДВ до сплати також представити бухгалтерські проводки.
Таблиця 1 - Господарські операції за звітний квартал за варіантами, тис. руб.
ДатаСодержаніе операцііСуммаКорреспонденція счетовДтКт07.01Покупателям відвантажено продукція з пред'явленням за рахунком з ПДВ Відображено ПДВ (18000 * 18/118) 18000 2 745,8 62 90-3 90-1 6808.01От покупця отримано аванс під майбутню відвантаження промислової продукції У тому числі ПДВ (400 * 18/118) 400 61 51 62 62 7611.01Получена неустойка за рішенням суду від постачальника 10% -ного сировини, використовуваного для виготовлення промислової продукціі2060 5191 6014.01Получена виручка від реалізації недоамортизованого автомобіля (з ПДВ ) ПДВ по виручці (154 * 18/118) залишкова вартість на момент продажу 154 23,5 180 62 91 91 91 68 0117.01Получен дохід від пайової участі в інших організаціях14476 5191 7620.01Получени доходи від здачі в оренду складського приміщення комерційної організації з урахуванням ПДВ ПДВ (48,3 * 18/118) 48,3 7,476 51 9191 76 6823.01Поставлен на облік комп'ютер вартістю Враховано вхідний ПДВ за нему35 6,308 січня 1960 08 6025.01Пред'явлен рахунок аудиторської організації Альфа з аудиторських послуг, яка застосовує УСНО20266026.01Представлени авансові звіти по командіровкам4 , 8267127.01Оплачени судові та арбітражні расходи9265128.01Получена оплата від покупця за рахунком від 7.0118 000516203.02Получено від здачі в оренду майна (з урахуванням ПДВ) ПДВ (4,2 * 18/118) 4,2 0,6476 51 9191 76 6805.02Проізведена відвантаження промислової продукції під аванс від 8.01400629007.02За порушення зобов'язань організації Альфа виплачена неустойка891 7676 5110.02Оплачена постачальнику вартість придбаного у російського постачальника виробничого обладнання Вартість обладнання НДС212,4 180 32,460 серпня 1951 60 6011.02Організаціі виставлений рахунок за виконані юридичні послуги (з ПДВ) Послуги ПДВ ( 30 * 18/118) 30 25,4 4,6 26 19 60 6013.02Пред'явлен рахунок за представницьких расчётам26266018.02Оплачени послуги банка1691 +7676 5122.02Пред'явлени штрафні санкції та пені покупцю продукції за несвоєчасне звільнення ним транспортних засобів платника податків, що доставляють промислову продукцію49629124.02Потері від простоїв по виробничим прічінам1252670,6926.02Поставлено на установку обладнання, придбане за рахунком від 10.02 (роботи з монтажу виробляються постачальником устаткування без окремої оплати) 180086007.03Покупателю відвантажена промислова продукція з пред'явленням за рахунком з ПДВ У тому числі ПДВ (28 000 * 18/118) 28 000 4 271,262 +9090 6810.03Опріходовано 10% -ве сировину Враховано вхідний ПДВ за оприбуткованій сирью90 910 +1960 6015.03От покупця отримано аванс під майбутню відвантаження промислової продукції У тому числі ПДВ (500 * 18/118) 500 76,351 6262 7617.03Перечіслен аванс постачальнику 18% -ного сировини В тому числі ПДВ (59 * 18/118) 59 960 1951 6020.03Проізведена відвантаження промислової продукції під аванс від 8.011 500629021.03Получена фінансова допомога - 519126.03Получени штрафи і пені від покупця по претензії, пред'явленої 22.0239519127.03От постачальника сировини отримано рахунок-фактура по авансу, перерахованого йому платником податків 17.03 з виділеним ПДВ у размере9196028.03Поставлено на облік обладнання, поставлене на установку 26.021800108
Рішення:
ПДВ нарахований до сплати за період: 2 745,8т.р. (07.01.) + 61т.р. (08.01.) + 23,5т.р. (14.01.) + 7,4т.р. (20.01.) + 0,64т.р. (03.02.) + 4 271,2 т.р. (07.03) + 9,0 т.р. (10. 03) + 76,3 т.р. (15.03.)=7 194,84 т.р.
ПДВ до відрахування=6,3 т.р. (23.01.) + 4,6 т.р. (11.02.) + 9 т.р. (17.03)=19,9 т.р.
ПДВ, що підлягає оплаті=7 194,84 - 19,9=7 174,94 т.р.
спрощений система транспорт...
