ний податок
ЗАВДАННЯ 2 - Податок на прибуток
Нарахувати поточний податок на прибуток за січень, враховуючи, що для визначення доходів і витрат використовується метод нарахування. Для нарахування податку застосувати ставку в розмірі 20%.
Господарський операції за звітний період, руб.
ДатаСодержаніе операцііСумма, руб.Корреспонденція счетовДтКт05.01Отгружена покупцям промислова продукція з урахуванням ПДВ з подальшою оплатою У тому числі ПДВ (2300000 * 18/118) 2300000 350847,562 9090 6815.01Покупателем оплачена продукція за рахунком від 11.01 У тому числі ПДВ (2000000 * 18/118) 2000000 305084,7 51 6212.01От покупців отримано аванс під майбутню в наступному місяці відвантаження промислової продукції У тому числі ПДВ1 700000516215.01Покупателю відвантажені пиломатеріали, придбані раніше платником податку як сировину, з пред'явленням рахунку на суму в тому числі ПДВ ПДВ (11 8000 * 18/118) 118 000 18 000 62 91 91 68Оплату матеріалів у поточному місяці платник податків не справив, вартість придбання цих пиломатеріалів склала в тому числі ПДВ вартість пиломатеріалів 141 600 21 600 120 000 19 10 60 6018.01На виробництво продукції списано сировину стоімостью440 000201031.01Начіслена заробітна плата промислово-виробничого персоналу за январь1380000207010.02Із каси видана заробітна плата в тому числі заборгованість за декабрь1560000 180 000705031.01Начіслена амортизація основних засобів і включена в враховуються витрати в податковому учете78 20025,2602начіслена амортизація НМА-- - 31.01 Нараховано внески до державних позабюджетних Фонди530 400206931.01Начіслени внески з обов'язкового соціального страхування від нещасного випадку на проізводстве5 52020699.02Перечіслени внески до державних позабюджетних фондів та внески по обов'язковому соціальному страхуванню від нещасного випадку на проізводстве535 920695115.02Перечіслен податок на майно організацій за попередній год18 900685112.01Перечіслени внески за договорами ДМС, укладеними організацією на користь працівників. Договір укладено на 18 місяців передбачає оплату лікування працівників страховою медичною організацією, з якою укладено договор72 80091 7676 5112.01Поставщіку пред'явлений штраф за порушення ним строків поставки сировини, що використовується платником податку для виготовлення промислової продукціі40 000609124.01Поставщік перерахував штраф по претензії від 12.0135 0005160
Доходи за основними видами діяльності:
. 01 - 2300000 - 350 847,5т.р=1949152, 5 т.р.
. 01 - 2000000 - 305084,7=1694915, 3 т.р.
Разом: 1949152, 5 +1 694 915, 3=3644 067,8 т.р.
Витрати за основними видами діяльності:
. 01.- Сировина - 440 000т.р.
. 01.- Зарплата - 78 200 т.р.
. 01 - внески соцстрах 530400 + 5520=535920 т.р.
. 01.- Амортизація - 78200 т.р.
Разом: 1132320 т.р.
Прибуток від основного виду діяльності: 3644 067,8 - 1132320=2511 747,8 т.р.
Інші доходи:
. 01. продаж пиломатеріалів - 118 000-18 000=100000 т.р.
. 01 штраф постачальнику - 40000 тр
Разом: 100000 + 40000=140000 т.р.
Інші витрати:
. 01. перераховані внески за договорами ДМС, укладеними організацією на користь працівників - 72800
Прибуток разом: 2511 747,8 + 140000 - 72800=2578 947,8 тис.руб.
Податок на прибуток: 2578 947,8 * 20%=515 789,56 т.р.
Завдання 3 ПДФО
Нарахувати ПДФО за вихідними даними, наведеними в таблиці 3.
Додаткові вихідні дані
. Підстави для застосування стандартних податкових вирахувань:
Іванов П. П. - брав участь у виконанні інтернаціонального обов'язку в Афганістані, дітей на утриманні немає;
Попова К. І. - вдова, на утриманні двоє дітей, у віці 4 і 6 років;
Петрова А. С. - дружина військовослужбовця, який загинув при виконанні військового обов'язку, на утриманні одна дитина віком 14 років;
Іванова А. А. - батько військовослужбовця, який загинув при виконанні військового обов'язку;
Григор'єва Е. В. - не відноситься до пільгової категорії фізичних осіб;
Макаров І. Ю. - брав участь у ліквідації аварії на Чорнобильській АЕС, дітей на утриманні немає;
Носов В. Г. - інвалід III групи, на утриманні 1 дитина у віці двох років.
. При розрахунку матеріальної вигоди використовувати діючу на...
