000 * 18%/118% = 18 305 руб. p> Разом ПДВ склав 359 214 руб.
2. Вирахування
ПДВ з оприбуткованих матеріалів
1 800 000 * 18%/118% = 274576 руб.
ПДВ з оприбуткованих товарів
2 400 000 * 18%/118% = 366102 руб.
ПДВ з товарів (робіт, послуг), виконаних у звітному періоді
900000 * 18%/118% = 162000 руб.
ПДВ з обладнання
18 000 * 18%/118% = 7 322 руб.
Разом ПДВ склав 810 000 руб.
Отже, ПДВ підлягає сплаті до бюджету за перший квартал склав 450786 руб. За особовим рахунком сума переплат становить 480786 крб., Т. к. до бюджету вже була внесена сума ПДВ у розмірі 30 000 руб.
За ст. 145 НКРФ організація може звільнитися від сплати ПДВ, якщо загальна сума виручки за три попередніх послідовних календарних місяці не перевищує 2 млн. руб. без ПДВ з 2007 року. У даному випадку застосувати ст. 145 НКРФ неможливо, т. к. виручка за три місяці перевищує 2 млн. руб.
Завдання 3
Визначити податок на прибуток за 1 квартал 2008 року, який підлягає сплаті до бюджету, заповнити розрахунок з податку на прибуток і додатки № 1 і № 2 до аркуша 02 декларації з податку на прибуток.
Рішення
Знаходимо податок на прибуток за 1 квартал 2008 року по податковій декларації:
589 530 +250 000-580 000-1000 = 258 530 руб.
258530 * 24%/100% = 62047 руб.
Додаток з продовженням завдання 3 в Податковій Декларації
Завдання 4
Визначити податок на майно, що переходить у порядку спадкування або дарування.
Рішення
110000 * 13% = 14300 руб.
Податок на майно, що у порядку дарування
Завдання 5
Визначити штрафні санкції за порушення розрахунку і сплати податків.
Рішення
Сума податку недоплачена платнику податків
900 000-800 000 = 100 000 руб.
Сума штрафу на підставі ст. 122 НКРФ
100 000 * 20% = 20 000 руб.
Ставка ЦБРФ дорівнює 1/300, визначаємо% ставки ЦБРФ
22/300 = 0,0733%
Сума пені на підставі ст. 75 НКРФ
100 000 * 0,0733% * 240 = 17 592 руб.
Таким чином, штрафні санкції за порушення розрахунку і сплати податків склали: штраф-20 000 руб., пені за прострочення -17592 руб.
