Міністерство Російської Федерації по зв'язку та інформатизації
Сибірський Державний Університет Телекомунікацій та Інформатики
Міжрегіональний центр перепідготовки фахівців
Контрольна робота
з дисципліни «Оподаткування підприємства»
варіант 1.
Виконав: Чуруксаева І.В
Тема «Розрахунок основних податків, що враховуються при визначенні прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства»
На основі вивчення нормативного матеріалу з оподаткування організацій обгрунтувати рішення і виконати необхідні розрахунки для визначення прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства, за результатами виробничо-фінансової діяльності за 1 квартал. Вихідні дані наведені в таблиці 1. У цій таблиці ставки податків не вказані, так як вони повинні відповідати чинним на момент виконання КР.
Найменування показателейВаріанти11 Обсяг виробництва і реалізації, всього, тис. ед.10,82 Надходження грошових коштів, тис. руб-від пайової участі (від російської організації) - від пайової участі (від іноземної організації) 70- від здачі майна в аренду15- від реалізації імущества46- позикові средства2003 Витрати, віднесені на собівартість, тис. крб.- оплата труда540- матеріали, запасні частини, амортизаційні відрахування, витрати на електроенергію з боку для виробничих нужд1350- відрядження, всего2, 5в тому числі за встановленими нормам2,0- витрати по рекламі (нормовані) - витрати на підготовку кадров2- компенсація за використання особистих автомобілів у службових цілях, всего4в т.ч. в межах встановлених норм4- інші расходи604 Інші вихідні дані- вартість майна підприємства, тис. руб. на 1.013000 на 1.043400- частка орендного відсотка (прибутку) у складі орендної плати,% 30- залишкову вартість реалізованого майна, тис. руб.20- ціна реалізації одиниці продукції, що відповідає рівню ринкових цін з ПДВ, руб. 350- термін кредиту, мес.1- ставка рефінансування Центробанку,% 25- ставка позичкового відсотка за кредит,% 30- витрати по позареалізаційних операцій, тис. Руб.60 Примітки
. Вся вироблена продукція відвантажена і оплачена у звітному періоді.
. У разі реалізації майна зі збитком, вихідні дані необхідно доповнити інформацією про нормативному і фактичний термін експлуатації даного майна і датою його реалізації.
1. Визначення доходів організації з різних джерел, що підлягають обкладенню податком на прибуток
Розрахунок нарахованої суми ПДВ
При визначенні податкової бази по податку на прибуток необхідно враховувати, що не всі доходи і витрати організації приймаються для оподаткування. З позицій податкового обліку доходи діляться на доходи від реалізації, позареалізаційні доходи та доходи, що не враховуються при визначенні податкової бази. Склад цих доходів представлений на малюнку 1.
Малюнок 1 - Класифікація доходів
При визначенні величини доходу необхідно врахувати, що в розпорядженні підприємства залишається тільки частина від отриманої суми, тобто за вирахуванням податку на додану вартість (ПДВ). У обертів, оподатковувані ПДВ, включаються будь-які отримані організацією кошти, якщо їх отримання пов'язане з розрахунками по оплаті товарів, робіт, послуг. Реалізація товарів, робіт і послуг проводиться за вільними відпускними цінами і тарифами, збільшеним на суму ПДВ, за державними регульованими цінами і тарифами, збільшеним на суму ПДВ, за державними регульованими цінами і тарифами, що включає в себе ПДВ.
До оборотів, оподатковуваним ПДВ, відносяться також обороти з реалізації товарів, робіт і послуг в обмін на інші товари, роботи, послуги і обороти з безоплатної передачі або з частковою оплатою іншим підприємствам або фізичним особам, включаючи працівників підприємства. При безоплатній передачі використовуються середні ціни реалізації такої ж або аналогічної продукції, розраховані за місяць, у якому здійснилася угода. Платником ПДВ є передає сторона.
При реалізації основних засобів, іншого майна, за якими нараховується знос, за собівартість приймається їх залишкова вартість. У разі реалізації за цінами нижче собівартості для цілей оподаткування слід виконати перевірку їх відповідності вимогам статті 40 НК, тобто оцінити ступінь відхилення від ринкової ціни і прийняти відповідне рішення про необхідність донарахування ПДВ.
Для визначення суми ПДВ, що входить до складу виручки, отриманої при реалізації продукції або від будь-якої іншої...
