МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ
Федеральне державне бюджетне
освітня установа
ВИЩОЇ ОСВІТИ
«БАШКИРСЬКА ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ»
Інститут економіки, фінансів і бізнесу
Кафедра «Фінанси та оподаткування»
ВИПУСКНА КВАЛІФІКАЦІЙНА РОБОТА
ТЕМА: ГРОШОВІ ПОТОКИ ТА ЇХ РОЛЬ ДЛЯ ОЦІНКИ ДІЯЛЬНОСТІ ОРГАНІЗАЦІЇ
УФА - 2014
ВСТУП
Будь-яка організація в процесі своєї діяльності відчуває потребу у фінансових ресурсах, необхідних для здійснення взаємовідносин з іншими юридичними та фізичними особами. Безперебійний кругообіг грошових потоків у виробничому процесі означає виконання зобов'язань перед бюджетом, партнерами, відсутність прострочених боргів перед організацією і у самойорганізаціі, нормальну платоспроможність, необхідну фінансову стійкість, кредитоспроможність і рентабельність. Тому однією з головних проблем, що стоять перед будь-якою організацією є правильне планування грошових потоків. Рентабельні організації терплять банкрутство через те, що в певний момент у них не вистачило готівки.
Сума грошових коштів, яка необхідна добре керованої організації - це по суті справи страховий запас, призначений для покриття короткочасної незбалансованості грошових потоків. Сума повинна бути такою, щоб її вистачало для виробництва всіх першочергових платежів. Оскільки грошові кошти, перебуваючи в касі або на рахунках в банку, не приносять доходу, їх потрібно мати в наявності на рівні безпечного мінімуму. Наявність великих залишків грошей протягом тривалого часу може бути результатом неправильного використання оборотного капіталу.
Збільшення або зменшення залишків готівки на рахунках у банку обумовлюється рівнем незбалансованості грошових потоків, тобто припливом і відтоком грошей. Перевищення припливу над відпливом збільшує залишок вільної грошової готівки, і навпаки, перевищення відтоків над притоками призводить до нестачі коштів і збільшення потреби в кредиті. Все вищевикладене зумовило актуальність обраної теми.
Об'єктом дослідження виступає фінансово-господарська діяльність ОAО «Уфанет».
Предметом дослідження є грошові потоки від поточної та фінансової діяльності ВАТ «Уфанет».
Мета випускної кваліфікаційної роботи-вивчити теоретичні аспекти аналізу грошових потоків в комерційних організаціях та розробити заходи вдосконалення управління грошовими потоками ВАТ «Уфанет».
Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити ряд завдань:
розкрити теоретичні основи аналізу грошових потоків;
розглянути чинники впливають на грошовий потік організації;
вивчити показники грошових потоків і фактори, що визначають їх величину;
провести аналіз грошових потоків ВАТ «Уфанет»;
розробити рекомендації щодо поліпшення системи управління грошових потоків організації та оцінити їх ефективність.
Практична значимість дослідження полягає у виявленні шляхів оптимізації грошових потоків в організації, а також, в розробці конкретних заходів щодо вдосконалення управління грошовими потоками в організації.
У роботі використані вітчизняні та зарубіжні розробки і методики в галузі управління грошовими коштами, джерела періодичної преси. Крім того, при проведенні аналізу були використані, інструктивні та методичні вказівки Міністерства фінансів, а також фінансова звітність організації.
У першому розділі роботи розглядаються теоретичні питання, що стосуються поняття і сутності грошових потоків організації, роль і значення грошових коштів в діяльності організації в цілому і як найбільш ліквідної частини оборотних коштів.
У другому розділі розглядаються методи оцінки оборотності грошових коштів, аналізу руху потоків грошових коштів, методи розрахунку основних показників руху грошових коштів.
У третьому розділі розглядається структура і динаміка грошових потоків, на прикладі досліджуваної організації, проводиться оцінка стану і руху грошових потоків в організації, розробляються заходи щодо вдосконалення управління грошовими потоками.
У висновку викладені основні результати дослідження, обґрунтовано заходи щодо удосконалення управління грошовими потоками.
РОЗДІЛ 1. ГРОШОВІ ПОТОКИ В ВИРОБНИЧО-ГОСПОДАРСЬКОЇ І ФІНАНСОВОЇ ДІ...
