Контрольна робота
Тема: В« Стратегія і тактика управління оборотним капіталом малого підприємства В»
В В
План
Введення
Методи визначення потреби підприємства в оборотних коштах
Фінансування оборотного капіталу малого підприємства
Кредитна політика малого підприємства
Висновок
Список літератури
Введення
Підприємству в ході здійснення діяльності потрібні кошти, які повністю споживаються протягом одного періоду. Ці кошти і отримали назву оборотного капіталу (оборотних коштів), тобто його роль полягає в обслуговуванні виробництва (процесу обігу), це роль своєрідної кровоносної системи в тілі підприємства.
Оборотні активи становлять істотну частку всіх активів підприємства. Від вмілого управління ними багато в чому залежить успішна підприємницька діяльність господарського об'єкта. Управління оборотними активами займає особливе місце в роботі фінансового менеджера, оскільки є постійним, щоденним і безперервним процесом.
Актуальність даної теми зумовлена ​​тим, що оптимізація і стан оборотних коштів безпосередньо пов'язана з ефективною роботою підприємства і з тим, чи отримає підприємство прибуток. Для того щоб ефективно управляти оборотними активами, потрібно розглядати їх у цілому.
Методи визначення потреби підприємства в оборотних коштах
Ефективне використання оборотних коштів багато в чому залежить від правильного визначення потреби в оборотних коштах. Заниження величини оборотних засобів тягне за собою нестійкість фінансового становища, перебої у виробничому процесі і зниження обсягів виробництва та прибутку. Завищення розміру оборотних коштів знижує можливості підприємства виробляти капітальні витрати для розширення виробництва (рис. 1).
Потреба в оборотних коштах залежить від безлічі факторів: обсягів виробництва та реалізації; характеру діяльності підприємства; тривалості виробничого циклу; видів і структури споживаного сировини; темпів зростання обсягів виробництва і т.п.
В
Рис. 1. Оптимальна величина оборотних коштів
Точний розрахунок потреби підприємства в оборотних коштах слід вести з розрахунку часу перебування оборотних коштів у сфері виробництва та сфері обігу.
Час перебування оборотних коштів у сфері виробництва охоплює період, протягом якого оборотні кошти перебувають в стані запасів і у вигляді незавершеного виробництва.
Час перебування оборотних коштів у сфері обігу охоплює період перебування їх у формі залишків нереалізованої продукції, у вигляді відвантаженої, але ще не оплаченої продукції, дебіторської заборгованості, у вигляді грошових коштів, що у касі підприємства, на рахунках в банках.
Чим вище швидкість обороту (сумарний час перебування у сфері виробництва та обігу), тим менше потреба в оборотних коштах.
Підприємство зацікавлене в скороченні розмірів свого оборотного капіталу. Але це скорочення повинно мати розумні межі, так як оборотні кошти повинні забезпечувати нормальний режим його роботи.
При визначенні оптимальної потреби в оборотних коштах розраховується сума грошових коштів, яка буде авансована для створення виробничих запасів, заділів незавершеного виробництва та накопичення готової продукції на складі. Для цього використовується три методи: аналітичний, коефіцієнтний і метод прямого рахунку.
Сутність аналітичного, або дослідно-статистичного методу полягає в тому, що при аналізі наявних товарно-матеріальних цінностей коректуються їх фактичні запаси і виключаються зайві і непотрібні цінності.
При коефіцієнтний метод в норматив попереднього періоду вносяться поправки на плановану зміну обсягів виробництва і на прискорення оборотності.
Аналітичний і коефіцієнтний методи можуть застосовуватися на тих підприємствах, які функціонують більше року, сформували виробничу програму і організували виробничий процес, мають статистичні дані за минулі роки і не мають достатню кількість кваліфікованих фахівців для більш детальної роботи в галузі планування оборотних коштів.
Метод прямого рахунку передбачає розрахунок запасів по кожному елементу оборотних коштів. Цей метод використовується при організації нового підприємства і періодичному уточненні потреби в оборотних коштах діючого підприємства.
Загальні нормативи власних оборотних коштів визначаються у розмірі їх мінімальної потреби для утворення запасів сировини, матеріалів, палива, незавершеного виробництва, витрат майбутніх періодів, готових виробів.
Загальний норматив оборотних засобів складається з суми приватних нормативів:
В
де Нпз - норматив виробничих запасів; ННП - норматив незавершеного виробництва; Н...
