Зміст
Введення. 3
I. Організація готівкового грошового обігу. 4
1.1 Ліміт залишку готівки в касі. 4
1.2 Правила використання готівкових грошових коштів. 7
1.3 Граничні розміри розрахунків готівкою грошовими засобами. 10
II. Організація ведення касових операцій. 13
2.1 Основні правила ведення касових операцій. 13
2.2 Документальне оформлення надходження і видачі готівкових грошей. 14
2.3 Аналітичний облік касових операцій. 19
2.4 Депонована заробітна плата, розрахунки з депонентами. 20
Висновок. 22
Бібліографія. 24
Додаток. 26
В
Введення
Підприємства, установи, організації незалежно від організаційно-правових форм і сфери діяльності зобов'язані зберігати вільні грошові кошти в установах банків. p> Розрахунки за своїми зобов'язаннями проводяться ними, як правило, в безготівковому порядку через банки. Юридичні особи застосовують також інші форми безготівкових розрахунків, установлені Банком Росії відповідно до чинним законодавством. p> В окремих випадках (для оплати праці штатних і позаштатних Співробітників, закупівлі матеріалів та інших предметів побуту для господарських потреб, а також при здійсненні розрахунків з фізичними або юридичними особами) підприємства, установи, організації організують готівково-грошовий обіг, яке визначається деякими правилами. p> В даний час готівковий грошовий обіг в Російській Федерації регулюється положенням "Про правила готівкового грошового обігу на території РФ ", затвердженим радою директорів Банку Росії від 5.01.98 р. N 14-П [8], а також Порядком ведення касових операцій у Російської Федерації, затвердженим рішенням ради директорів Банку Росії від 22.07.93 р. N 40. p> Саме зазначені документи увійшли в основу вивчення та розкриття тему обліку касових операцій у цій курсовій роботі. Крім того, були заповнені первинні документи з обліку касових операцій на прикладі ТОВ В«НадіяВ».
I. Організація готівкового грошового обігу
1.1 Ліміт залишку готівки в касі
Згідно з чинним законодавством підприємства вправі мати в своїх касах готівку в межах лімітів, встановлених банками за погодженням з керівником підприємства. Ліміт залишку готівки в касі встановлюється установами банків щороку всім підприємствам незалежно від організаційно-правової форми та сфери діяльності, мають касу і здійснюють готівково-грошові розрахунки. Для встановлення ліміту залишку готівки в касі підприємство подає до установи банку, що здійснює його розрахунково-касове обслуговування, розрахунок за встановленою формою [1]. p> По підприємству, до складу якого входять підрозділи, що не мають самостійного балансу і рахунків в установах банків, встановлюється єдиний ліміт залишку каси з урахуванням цих структурних підрозділів. Ліміт залишку каси структурним підрозділам доводиться наказом керівника підприємства. За представництвам, філіям та іншим відокремленим підрозділам підприємства, розташованим поза місцем його знаходження, складовим окремий баланс і мають рахунки в установах банків, ліміт залишку готівки в касі встановлюється обслуговуючими установами банків за місцем відкриття відповідних рахунків структурних підрозділів [8]. p> За наявності у підприємства декількох рахунків у різних установах банків підприємство за своїм розсудом, звертається в одне з обслуговуючих установ банків з розрахунком на встановлення ліміту залишку готівки в касі. Після встановлення ліміту залишку каси в одному з установ банку підприємство має надіслати повідомлення про встановлений йому ліміті залишку каси в інші установи банків, в яких відкриті йому відповідні рахунки. Дану інформацію інші банківські установи використовують насамперед при перевірці дотримання підприємством готівкового грошового обігу. По підприємству, що не подала розрахунок на встановлення ліміту залишку готівки в касі в жодне з обслуговуючих установ банку, ліміт залишку каси вважається нульовим, а не здана підприємством установи банків готівка - понадлімітною. p> Ліміт залишку каси визначається виходячи з обсягів готівково-грошового обороту підприємств з урахуванням особливостей режиму його діяльності, порядку і термінів здачі готівкових коштів до установ банків, забезпечення схоронності і скорочення зустрічних перевезень цінностей. Ліміт залишку каси може переглядатися протягом року в установленому порядку за обгрунтованою прохання підприємства (у разі зміни обсягів касових оборотів, умов здачі виторгу і ін), а також відповідно до договором банківського рахунку. p> Суть лімітування зберігання грошових коштів полягає в тому, що залишок грошей в касі на кінець дня (кінцеве сальдо по рахунку 50 "Каса" за день) не повинен перевищувати встановленого ліміту залишку. Обороти ж по рахунку 50 за день можуть перевищувати встановлений ліміт. Чи не використані в 3-денний термін готівкові грошові кош...
