ти, отримані в банку на оплату праці, а також вся готівка, що перевищує встановлений ліміт зберігання готівки, підлягають здачі в обслуговуючі установи банків [12]. p> Здавання понадлімітних коштів може здійснюватися:
- безпосередньо в касу установи банку. Для цього касиром підприємства виписується оголошення на внесок готівки, в якому вказується джерело освіти внесених грошових коштів невиданий заробітна плата, виручка за роботи і послуги тощо У прийомі грошей установа банку видає касиру квитанцію, яка служить підставою для складання у бухгалтерії видаткового касового ордера;
- підприємствам Державного комітету Російської Федерації по зв'язку та інформатизації (Держкомзв'язку Росії) для перекладу на відповідні рахунки в установах банків. Підставою для відображення по обліку є також видатковий касовий ордер, що виписується на підставі квитанції відділення зв'язку;
- на договірних умовах через інкасаторські служби установ банків або спеціалізовані служби, які мають ліцензію Банку Росії на здійснення відповідних операцій з інкасації грошових коштів.
Порядок і терміни здачі готівки встановлюються обслуговуючими установами банків кожному підприємству за погодженням з їх керівниками виходячи з необхідності прискорення оборотності грошей і своєчасного надходження їх до кас у дні роботи установ банків [14]. p> При цьому можуть встановлюватися такі терміни здачі підприємствами готівкових грошових коштів [2]: p> - для підприємств, розташованих у населеному пункті, де маються установи банків або підприємства Держкомзв'язку Росії, - щоденно в день надходження готівки до кас підприємств;
- для підприємств, які в силу специфіки своєї діяльності та режиму роботи, а також за відсутності вечірньої інкасації або вечірньої каси установи банку не можуть щодня наприкінці робочого дня здавати готівкові грошові кошти в установи банків або підприємства Держкомзв'язку Росії, - наступного дня;
- для підприємств, розташованих у населеному пункті, де немає установ банків або підприємств Держкомзв'язку Росії, а також перебувають від них на віддаленій відстані, - один раз на кілька днів.
Готівкові гроші, прийняті від фізичних осіб на сплату податків, страхових та інших зборів, здаються безпосередньо до установ банків або шляхом переказу через підприємства Держкомзв'язку Росії. p> В окремих випадках підприємства мають право зберігати у своїх касах і понадлімітні кошти. У таких випадках підприємствам необхідно дотримуватися таких умов:
1) дані понадлімітні кошти повинні призначатися для оплати праці, виплати допомоги по соціальному страхуванню і стипендій;
2) строк наявності понадлімітних коштів в касі не повинен перевищувати 3 робочих днів, включаючи день отримання грошей в банку (для підприємств, розташованих у районах Крайньої Півночі і прирівняних до них місцевостях, - до 5 днів);
3) зазначені понадлімітні залишки повинні бути отримані в обслуговуючому підприємство банківській установі, а не накопичені за рахунок виручки, що надходить його касу. p> Таким чином, для правильного визначення потреби підприємства в готівкових коштах з урахуванням встановленого йому ліміту сума, що підлягає зняттю з розрахункового рахунку, визначається за формулою П = ОР + Л - ВП - О, де П - потреба; ОР - очікуваний витрата; Л - ліміт зберігання грошових коштів; ОП - очікуваний прихід готівкових грошових коштів у касу підприємства за рахунок виручки від реалізації та інших операцій; О - залишок готівкових коштів у касі на дату визначення потреби [8].
1.2 Правила використання готівкових грошових коштів
Підприємства за погодженням з обслуговуючими їх установами банків можуть витрачати надходить в їх касу грошову виручку на цілі, передбачені федеральними законами та іншими правовими актами, що діють на території Російської Федерації, та прийнятими в їх виконання нормативними актами Банку Росії. Підприємства не мають права накопичувати в своїх касах готівку для здійснення майбутніх витрат (у тому числі на заробітну плату, виплати соціального характеру і стипендії) до встановленого строку їх виплати.
Рішення про витрачання підприємствами грошової виручки з каси приймається установами банків щороку на підставі письмових заяв підприємств і представленого розрахунку за встановленою формою з урахуванням дотримання ними порядку роботи з готівкою, стану розрахунків з бюджетами всіх рівнів, державними позабюджетними фондами, постачальниками сировини, матеріалів та послуг, а також з установами банків за позиками [12]. p> Рішення про витрачання підприємством надходить його касу грошової виручки за наявності у нього декількох рахунків у різних установах банків приймається в порядку, аналогічному встановленню ліміту залишку готівки грошей у касі такого підприємства. Під підприємствами, що мають постійну грошову виручку, яким за погодженням з установою банку може дозволятися використання виручених коштів, ...
