Варіант № 4
Завдання № 1
Факторингові операції: зміст, види, документальне оформлення.
Відповідь
Зміст факторингових операцій
Факторинг - це ризикований, але високоприбутковий бізнес, ефективне знаряддя фінансового маркетингу, одна з форм інтегрування банківських операцій, які найбільш пристосовані до сучасних процесів розвитку економіки. p> Термін В«факторингВ» походить від англійського faktor - посередник, агент.
Факторинг, в загальному випадку, являє собою рід комісійно-посередницьких послуг, що надаються спеціалізованою організацією - фактором або комерційним банком, клієнту - юридичній особі, що по тим чи інших причин не може або не хоче самостійно домагатися повернення сум, які йому повинні його дебітори, і у силу цього готове поступитися свої права на такі суми факторською організації (банку-фактору) і отримати за це нехай і менші гроші, але негайно, що означає, по суті, своєрідне кредитування його оборотного капіталу.
Відповідно до Конвенції УНІДРУА В«За міжнародними факторингу (факторингу) В»підВ« ... договору факторингу мається на увазі контракт, укладений між однією стороною (постачальником) та іншою стороною (Фірма факторингу, іменована надалі В«цессионарийВ»), в відповідно до якого:
а) постачальник може або повинен поступитися цессионарию зобов'язальні вимоги, які з контрактів з продажу товарів, укладених між постачальником і його замовниками (дебіторами), за винятком тих, які відносяться до товарів, закупленим в основному для особистого користування, сімейного або домашнього використання;
b) фактор має взяти на себе не менше двох наступних обов'язків:
фінансування постачальника, зокрема, позику або довгостроковий платіж;
ведення рахунків щодо дебіторської заборгованості;
пред'явлення до сплати грошових вимог;
захист від неплатоспроможності дебіторів В».
Таким чином, факторинг на практиці включає в себе наступні види робіт (послуг):
В· кредитування збуту;
В· прийняття ризику неплатежу;
В· бухгалтерський облік дебіторів;
В· контроль і інкасацію заборгованості.
Перша послуга при факторингу - фінансування поставок товарів з відстрочкою платежу. Отримання цієї послуги означає, що після поставки товару постачальник негайно або за зручним для нього графіком отримує від банку або компанії, що здійснюють факторинг (такий банк або компанія називаються фактором), значну частину від суми поставки, не чекаючи платежу від свого покупця. Як правило, на практиці це 60 - 90 відсотків. Частина суми платежу - 10 -40 відсотків виплачується після надходження платежу від покупця. Фінансування при факторингу має ряд незаперечних переваг, серед яких, в першу чергу, варто відзначити наступні:
В· постачальник не повинен повертати виплачені йому гроші, так як витрати фактора будуть відшкодовані з платежів покупців;
В· фінансування триватиме також довго, як довго постачальник буде продавати свою продукцію;
В· фінансування автоматично збільшується в міру зростання обсягів продажів. p> Таким чином, фінансування в рамках факторингу назавжди позбавляє постачальника від проблеми дефіциту обігових коштів, та це відбувається без зростання його кредиторської заборгованості.
Друга послуга при факторингу - страхування ризиків, пов'язаних з постачанням товарів з відстрочкою платежу, в тому числі ризику неотримання платежу від покупця в строк, через що у продавця раніше могли виникати проблеми через нестачу грошових коштів для розрахунків з його власними постачальниками. p> Третя послуга - бухгалтерський облік дебіторської заборгованості. Фактор-банк або компанія в цьому випадку беруть на себе зобов'язання - вести бухгалтерський облік відвантаженої продукції. В окремих випадках банку або компанії можуть передаватися функції з ведення бухгалтерського обліку фірми-постачальника повністю.
І, нарешті, четверта послуга, яка носить назву В«Адміністративне управління дебіторською заборгованістюВ» (accounts receivables management), передбачає контроль за своєчасною оплатою поставок покупцями, спеціальну процедуру нагадувань при затримках платежів, регулярні, докладні і зручні звіти про стан дебіторської заборгованості постачальника, всіх його поставках і платежі його покупців і багато іншого, що позбавить постачальника від безлічі поточних проблем і забезпечить об'єктивної інформацією на рівні світових стандартів. p> У сучасних умовах факторинг є універсальною системою обслуговування клієнтів, що включає бухгалтерське, інформаційне, рекламне, збутове, транспортне, страхове, кредитне і юридична. За клієнтом зберігається практично тільки виробнича функція. Постачальник в цьому випадку може відмовитися від збереження власного штату службовців, що виконують ті функції, які приймає на себе фактор-банк або компанія. Це дозволяє компенсувати високу вартість обслуговування (0,75...
