Міністерство освіти Російської Федерації
Російський хіміко-технологічний університет ім. Д.І. Менделєєва
Новомосковський інститут
кафедра В«Економіка, фінанси та бухгалтерський облікВ»
Контрольна робота
з курсу В«Податкові розрахунки у фінансовому облікуВ»
Студент: Ілунга Нгінду Пьєр-Селестен
Група: АБ-07-1
Викладач: Калініна А.В.
Варіант 5
Новомосковськ 2011р.
Задача 1
ВАТ В«КовбасиВ» займається виробництвом ковбасних виробів і зазвичай реалізує свою продукцію за ціною 4 000 руб./кг. (Без урахування ПДВ). p align="justify"> У червні ВАТ В«КовбасиВ» реалізувало ТОВ В«СервелатВ» (який не є взаємозалежним особою) 200 кг ковбасних виробів за ціною 3 250 руб./кг. (Без урахування ПДВ). Собівартість ковбасних виробів склала 2 750 руб./Кг. p align="justify"> Ринкові ціни на аналогічні ковбасні вироби в березні становлять 3 750 руб./кг., що документально підтверджено органом статистики.
Визначити фінансовий результат за даними бухгалтерського та податкового обліку за підсумками півріччя.
Рішення:
Бухгалтерський облік:
Дт 62 Кт 90-1 767000 руб. (200 * 3250 * 1,18)
Нараховано ПДВ
Дебет 90-3 Кт 68 117000 руб.
Списано С/С
Дт 90-2 Кт 43 550.000 руб. (200 * 2750)
Фінансовий результат:
Дт 90.9 Кт 99 100.000 (767000-117000-550000)
Податковий облік:
Перевіримо відміну ціни договору від звичайні ціни від реалізації
-3250 * 100% = 18,75 <20%
Для ціни податковий облік можна використовувати 18,75%
Використовуємо ціни за договором!
Дохід = 200 * 3250 = 650.000 руб.
Витрата = 550.000 руб.
Прибув = 650.000-550.000 = 100.000
період Бухгалтерський облік Податковий облік полугода100.000100.000
Задача 2
У I кварталі сума представницьких витрат організації (без ПДВ) склала 15 000 руб., в II і III кварталах - по 6000 руб., в IV кварталі - 9000 руб. Витрати на оплату праці становили:
в I кварталі 162000 руб.;
в II і III кварталах по 156000 крб.;
в IV кварталі 163 000 руб.
Визначити інші витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією, в кожному звітному та податковому періоді за даними бухгалтерського та податкового обліку.
Рішення:
Бухгалтерський облік:
ий квартал: Дт/44 Кт/71, 76, 60 15000 руб.
ий квартал: Дт/44 Кт/60, 71, 76 6000 руб.
ий Квартал: Дт/44 Кт/60, 71,76 6000 руб.
ий квартал: Дт/44 Кт/60, 71,76 9000 руб.
НУ:
необхідно розрахувати норматив представницьких витрат для кожного звітного періоду.
Згідно з п. 2 ст. 264 НК РФ представницькі витрати враховуються в розмірі, що не перевищує 4% від витрат на оплату праці за звітний період. p align="justify"> Кв:
.000 * 0,04 = 6480 руб.
норматив представницьких витрат дорівнює 6480
Не враховуються з метою оподаткування витрати в розмірі 8520 (15000-6480)
За півріччя
витрати на оплату праці склали 318000 (156000 +162000)
Норматив представницьких витрат дорівнює 318000 * 0,04 = 12720
Чи не будуть враховані у податковому обліку витрати в сумі 8280 (15000 +6000-12720)
місяців: витрати на оплату праці рівні 474000 (156000 +156000 +162000)
норматив представницьких витрат дорівнює 18960 (474000 * 0,04)
Вироблені за дев'ять місяців представницькі витрати в сумі 18960
витрати = 6.000 +15.000 +6000 = 27.000
За календарний год '
витрати на оплату праці склали 637000 (163000 +156000 +156000 +162000)
норматив представницьких витрат дорівнює 25480 (637000 * 0,04)
витрати = 15000 +6.000 +6000 + 9000 = 3...
