Міністерство освіти і науки Російської Федерації
Іркутський державний технічний університет
Кафедра автоматизованих систем
Курсова робота
Тема: Податкова оптимізація
по дисципліни В«ОподаткуванняВ»
Іркутськ 2009
Введення
Підприємці, керівники та В«рядовіВ» платники податків розглядають податки як В«втратиВ» для бізнесу. p> Держава прагне зі свого боку подіяти на своїх громадян навіюваннями про те, що податки - це плата за цивілізоване суспільство (така напис на фасаді Служби внутрішніх доходів США) і що саме вони дозволяють суспільству боротися з так званими провалами ринку, фінансують капіталовкладення в ті сфери, куди приватний бізнес не спрямовується через тривалого періоду окупності проекту, та оплачують створення суспільних благ. p> Громадяни, втім, більш схильні погодитися з теорією В«стаціонарного бандитаВ», що пояснює оподаткування не настільки оптимістичним чином: населення платить стільки, скільки держава вважає потрібним і має силу взяти. Всі перевага В«стаціонарного бандитаВ» перед В«Бандитом-гастролеромВ», тобто держави перед набіглими раптом В«ордами варварів В»полягає в тому, що податки відрізняються передбачуваністю і популярністю їх обсягів.
У кожному разі, надзвичайно складно створити справедливу податкову систему, при якій кожен вносить свій справедливий внесок, неможливо навіть оцінити внесок кожного, і перед суспільством постає проблема В«перенесення податкового тягаряВ» (найчастіше всього багатих звинувачують у тому, що вони В«перекладаютьВ» податки на бідних). Виникає протиборство між зацікавленістю платників податку з уникненню зайвих, з їхньої точки зору, податкових виплат і зацікавленістю держави в поповненні держбюджету і припинення ухилення від податків. p> Існування спеціальних державних органів і передбачених у законодавстві каральних заходів не дозволяють середньому платнику податків безкарно і за власним бажанням змінювати обсяг виплачуваних податків, тому платникам податків доводиться вживати спеціальну активність, іменовану податкової оптимізацією.
Поняття податкової оптимізації
Податкова оптимізація - зазвичай під цим терміном розуміється діяльність, реалізована платником податків з метою зниження податкових виплат.
Визначення оптимальних обсягів податкових платежів - проблема кожного конкретного підприємства чи фізичної особи. Дії компанії з визначення оптимальних обсягів називають системою корпоративного податкового менеджменту. При цьому на практиці мінімальні виплати виявляються не завжди оптимальними. Наприклад, підприємство, яке вирізняється із загальної маси занадто малими виплатами, ризикує накликати на себе додаткові перевірки, що загрожує додатковими витратами. Податковий менеджмент передбачає оптимізацію тягаря і структури податків з усіх точок зору.
Оптимізація податків - це тільки частина більш великої - Головної - завдання, що стоїть перед фінансовим менеджментом (фінансовим управлінням підприємством). Головне завдання фінансового менеджменту - фінансова оптимізація, тобто вибір найкращого шляхи управління фінансовими ресурсами підприємства, а також залучення зовнішніх джерел фінансування.
В
Податкові оптимізаційні схеми
Всі методи оптимізації складаються в оптимізаційні схеми. Жоден з методів сам по собі не приносить успіху в податковому плануванні, лише складена грамотно і з урахуванням всіх особливостей схема дозволяє досягти планованого результату; навпаки, неякісна схема податкової оптимізації може завдати компанії відчутної шкоди. Будь-яка схема перед впровадженням перевіряється на відповідність кільком критеріям: розумності, ефективності, відповідності вимогам закону, автономності, надійності, нешкідливості.
Ефективність - це повнота використання у схемі всіх можливостей мінімізації податків. Відповідність вимогам закону - облік всіх можливих правових наслідків використання схеми, продуманість механізмів реагування на зміна чинного законодавства або на дії податкових органів. Автономність-схема розглядається з точки зору складності в управлінні, підконтрольності у застосуванні і складності в реалізації. Надійність - це стійкість схеми до зміни зовнішніх і внутрішніх факторів, у тому числі до дій партнерів по бізнесу. Нарешті, нешкідливість припускає уникнути можливих негативних наслідків від використання схеми всередині підприємства.
В
Мінімізація податкових платежів
Оптимізація оподаткування передбачає: мінімізацію податкових виплат (у довгостроковому і короткостроковому періоді при будь-якому випуску) і недопущення штрафних санкцій з боку фіскальних органів, що досягається правильністю нарахування і своєчасністю сплати податків.
В«Мінімізація податківВ» - термін, який вводить в оману...
