Оцінка фінансового стану комерційного банку.
В якості конкретного прикладу теоретичних напрацювань першого розділу, хотілося б навести поетапний аналіз надійності окремого комерційного банку. p> З метою дотримання комерційної таємниці та нерозголошення фінансової інформації, розрахунки, аналіз і висновки про фінансовий стан (надійності) банку проведені на основі даних звітності та інших джерел "Умовного" банку. p> Розроблені та представлені: баланси, звіти про прибутки і збитки (Форма № 2), відомості про виконанні економічних нормативів з розшифровкою показників, використовуваних для розрахунку економічних нормативів, похідні форми (такі як угруповання балансу по економічно однорідним групам, баланс-нетто, динаміка складових доходів і витрат тощо).
Щоб уникнути статичності проведеного аналізу, проводиться порівняння становища банку в динаміці. За період аналізу обраний піврічної інтервал: на 1.07.96 року і на 1.01.97 року, оскільки шести місяців достатньо, щоб виявити ті чи інші тенденції і зміни в показниках фінансового стану банку, крім того, на даному відрізку часу (шість місяців) налагоджені деякі підходи до аналізу фінансового стану банку, які використовуються у цій роботі: наприклад, Інструкція ЦБ РФ № 1 "Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій ", введеної в дію з 1.07.91 року, з серйозними змінами від 1 березня 1996. br/>
1 Аналіз фінансового стану комерційного банку, що проводиться
Центральним банком Російської Федерації
В
1.1 Методика аналізу виконання економічних нормативів
В
Аналіз економічних нормативів, як уже зазначалося, здійснюється за такими напрямами:
В· порівняння фактичних значень показників з нормативним (критеріальним) значенням
В· розгляд динаміки зміни аналізованого показника
В· виявлення факторів, що зробили вплив на показники.
На першому етапі аналізу необхідно скласти таблицю, що характеризує фактичний рівень економічних нормативів у порівнянні з їх граничними значеннями. Ця таблиця, як правило, складається на місячні дати. У додатку № 5 представлена ​​скорочена таблиця, в ній містяться дані на дві звітні дати: середина і кінець 1996 року. Характеристика структури вищенаведених показників на 1.07.96 і 1.01.97 року приведено у зведеній таблиці (дивися додаток № 6), більш зручною для аналізу.
Після цього перевіряється відповідність кожного показника його нормативному рівню і виявляються причини, що спричинили ті чи інші відхилення у значенні нормативів.
1.07.96 року . З наведених у таблиці "Виконання нормативів" даних видно, що на 1.07.96 року не виконані показники обмеження великих ризиків: М 6 - максимальний розмір ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників, Н 7 - максимальний розмір великих кредитних ризиків, Н 8 - максимальний розмір ризику на одного кредитора (вкладника), М 11 - максимальний розмір залучених грошових вкладів (Депозитів) населення. p> На значення даних нормативів впливають показники (див. додаток № 7):
В· Н 6 - зміст кредитної політики банку щодо концентрації кредитних ризиків (Максимальна сума кредиту, виданого одному, або пов'язаним між собою, позичальникові)
В· Н 7 - кількість і сума окремо взятих великих кредитів, при цьому великим вважається сукупна позичкова заборгованість одного позичальника або групи взаємозалежних позичальників з урахуванням 50% сум позабалансових зобов'язань, що перевищує 5% власного капіталу банку
В· Н 8 - величина вкладу або отриманого кредиту, отриманих гарантій і поручительств конкретної кредитною організацією, залишків за рахунками однієї чи пов'язаних між собою кредиторів (вкладників)
В· Н 11 - загальна сума депозитів (вкладів) фізичних осіб на рахунках даного банку.
Крім перерахованих вище показників, значення нормативів ризику залежить від величини власних коштів (капіталу) банку.
Отже, порушення викликане: з одного боку - перевищенням допустимої величини ризику, з іншого - недостатнім розміром власного капіталу. Хоча перевищення, швидше все, сталося саме через недостатнє розміру власного капіталу, так як при малому капіталі навіть малі ризики стають значними.
Висновки про недостатності власних коштів підтверджуються динамікою показників власного капіталу (див. додаток № 8).
Станом на 1.07.96 року розмір власних коштів банку був нижче зареєстрованого в ЦБ РФ статутного фонду. Це сталося внаслідок того, що:
В· банк закінчив II квартал 1996 року зі збитками (8619 м.р.)
В· значна сума дебіторів з заборгованістю понад 30 днів (792 м.р.), на яку, в Відповідно до Інструкції № 1, зменшується розмір капіталу банку.
Дані обставини призвели до того, що станом на 1.07.96 року власні кошти банку на 159,9% складаються зі статутного фон...
