Введення
Планування і бюджетування є найважливішими складовими частинами управління підприємством, і без них навряд чи можлива успішна робота підприємства. Вони дозволяють: передбачити перспективу розвитку підприємства на майбутнє; раціональніше використовувати всі ресурси підприємства; уникнути ризику банкрутства; більш цілеспрямовано і ефективно проводити науково технічну політику на підприємстві; своєчасно оновлювати і модернізувати продукцію, що випускається і підвищувати її якість в відповідно до кон'юнктури ринку; підвищувати ефективність виробництва і поліпшувати фінансовий стан підприємства.
Основне напрямок діяльності ТОВ В«МетелицяВ»: пошиття хутряних шуб і хутряних головних уборів.
Основні характеристики продукції та її переваги на ринку: хутряні вироби виготовляються з якісного хутра норки, а різноманітність моделей відповідають напрямку моди. Висока якість виробів за доступною ціною. Фірмова упаковка. Гарантія на всі вироби 30 днів з дати покупки, у тому числі гарантійне ремонтне обслуговування і підгонка по фігурі.
В
1. Бюджет продажів
В· Шуба з хутра норки - 20 од. на місяць по 90000 руб.
В· Шапка з хутра норки - 10 од. на місяць по 4000 руб.
Тривалість проекту - 1 рік. Початок продажів - 01.03.2009 р.
2. Бюджет виробничий
Бюджет прямих матеріальних витрат
Норми витрати матеріалів
Найменування матеріалу
Тип:
Шуба
Шапка
Шкурки норки
20 шт.
3 шт.
Підкладкова тканина
5 м
0,5 м
Ущільнювачі
2 м
0,5 м
Нитки по хутру
5 кат
1 кат
Фурнітура
1 комплект
-
Прайс-лист
Найменування матеріалу
Вартість
Шкурки норки
600 руб./шт.
Підкладкова тканина
200 руб./м
Ущільнювачі
250 руб./м
Нитки по хутру
50 руб./кат
Фурнітура
500 руб./комплект
Передбачимо страховий запас матеріалів до кінця місяця - 20%.
Показники:
Тип:
Шуба, руб.
Шапка, руб.
1) Витрати на одиницю:
14250
2075
В· Шкурки норки
12000
1800
В· Підкладкова тканина
1000
100
В· Ущільнювачі
500
125
В· Нитки по хутру
250
50
В· Фурнітура
500
0
2) Витрати за період:
285000
20750
3) Страховий запас:
57000
4150
4) Разом (З урахуванням страхового запасу):
342000
24900
Бюджет матеріальних витрат у березні:
Сп 10 + Про Д-т 10 = Ск 10 + Про К-т 10
0 + 366 900 = 61150 + 305750
Бюджет матеріальних витрат у квітні - грудні:
61150 + 305750 = 61150 + 305750
Бюджет прямих витрат на оплату праці
