Зміст
1. Теоретичні та правові аспекти аудиту кредитних операцій комерційного банку
1.1 Теоретичні аспекти аудиту кредитних операцій комерційного банку
1.2 Правові аспекти аудиту кредитних операцій комерційного банку
1.3 Проблеми аудиту кредитних операцій
Список використаних джерел
В
1. Теоретичні та правові аспекти аудиту кредитних операцій комерційного банку
В
1.1 Теоретичні аспекти аудиту кредитних операцій комерційного банку
Кредитні операції - це операції кредитора з розміщення вільних кредитних ресурсів позичальнику на умовах платності, терміновості і поворотності.
Комерційний банк зацікавлений в отриманні прибутку на основі обороту позичкового капіталу. За результати своїх дій банк несе відповідальність не тільки поточними доходами, а й власним капіталом. Тому він вільний у розпорядженні своїми ресурсами, у визначенні термінів, умов і процентних ставок по кредитах. Особливості системи кредитування зводяться до наступного:
- клієнт закріплюється за банком, а сам вибирає той банк, чиї умови співпадають з його інтересами;
- клієнтові надано право відкривати позичкові рахунки в декількох банках, що створює умови для розвитку міжбанківської конкуренції;
- кредитування проводиться як на базі укрупненого об'єкта, так і в обсязі приватних споживачів;
- обсяг видаваних кредитів залежить від обсягу залучених коштів.
До особливостей кредитування відносяться також нормативи, встановлені ЦБ Росії:
- максимально допустимий розмір залучених грошових коштів, розмір мінімального резерву;
- терміни подання та погашення кредиту.
Комерційні банки у відповідності зі своєю специфікою розробляють загальні принципи кредитної політики, формують її головну мету, основні напрямки кредитування.
Кредитна політика - це основні положення банку по виконанню ним функції кредитування, які визначають види кредитів, сферу їх надання та процедуру організації кредитного процесу.
Цілі кредитної політики:
1. Визначення видів кредиту, які банк буде надавати, кому і на яких умовах.
2. Підтримка оптимального співвідношення між кредитами, депозитами та іншими зобов'язаннями і власним капіталом банку.
Розробка кредитної політики особливо важлива для банків у цілях їх адаптації до складних і постійно мінливих умов економіки.
Кредитна політика зазвичай оформляється у вигляді керівництва з додатком методичних вказівок для кредитного працівника банку.
Керівництво по кредитній політиці включає:
- види позик, які надаються банком, і точне термінологічне поняття позички;
- принципи надання кредиту;
- структуру і обов'язки кредитних комітетів або економістів, що відповідають за кредитну роботу;
- процедуру дозволу (прийняття рішення) про надання кредиту;
- кредитну документацію.
Проц...
