едура організації кредитного процесу включає:
- прийом заявки на кредит;
- обробку заявки на кредит; - процес кредитного аналізу, обмін кредитною інформацією з іншими банками і постачальниками;
- підготовку кредитного договору та оформлення кредитної документації;
- видачу кредиту;
- спостереження за кредитами;
- погашення кредиту і закриття кредитної справи. Кредитні операції пов'язані з ризиком, ступінь якого в умовах спаду виробництва, нестабільності економіки зростає. При визначенні кредитної політики слід орієнтувати кредитну стратегію на регулювання як складу клієнтів, так і представляються їм позичок.
З вище сказаного формується основна мета аудиту кредитних операцій комерційного банку - встановлення достовірності бухгалтерській (фінансової) звітності кредитних організацій і відповідності здійснених кредитними організаціями операцій в частині кредитних операцій чинному законодавству Російської Федерації і нормативним актам ЦБ РФ. p> Існують дві основні форми кредитних операцій: позики і депозити.
Це означає, що активні і пасивні операції банків можуть здійснюватися як у формі позик, так і у формі депозитів.
Активні позичкові операції складаються з операцій з кредитуванню клієнтів і наданню кредитів іншим банкам, операцій з цінними паперами.
Доходи позичкових операцій, відсотки, дивіденди від вкладень в цінні папери служать головним джерелом банківського прибутку. Однак при формуванні банківських активів жоден банк не може орієнтуватися тільки на їх прибутковість. Головне завдання управління банківськими активами - забезпечення достатній прибутковості і одночасно надійності банку для його клієнтів. Облік кредитних операцій комерційних банків здійснюється на основі класифікації кредиту і методів надання їх. В основу класифікації можуть бути покладені різні критерії:
- економічне призначення кредитів, тобто вони можуть бути використані у сфері виробництва та обігу. Розрізняють позики на тимчасові потреби, на споживчі цілі, може фіксуватися галузева структура кредитних вкладень в залежності від галузевої приналежності відсотків банків;
- категорія позичальників - промислове підприємство, дрібні підприємці, фізичні особи і т. д.;
- за термінами розрізняються короткострокові, середньострокові, довгострокові;
- за методом погашення розрізняють банківські позики, що погашаються в розстрочку (частинами), і позики, погашення одноразово (на одну кінцеву дату);
- форма видачі кредиту відноситься за своєю характеристикою до методу кредитування. Видача кредиту оформляється відкриттям у банку відповідних рахунків.
Метод кредитування обумовлює форму позичкового рахунку, використовувану для видачі та погашення кредиту. Для здійснення операції з кредитування позичальників банки відкривають їм позичкові рахунки різних видів:
- простий позичковий рахунок;
- спеціальний позичковий рахунок...
