Задача 1
Розрахувати суму платежів ПДВ, що підлягає внесенню до бюджету організацією за звітний квартал на підставі наступних даних: Назвіть терміни сплати податку (ст. 174 НК РФ).
. Відвантажено товарів (без ПДВ):
за ставкою ПДВ 18% - 17 420 руб.;
за ставкою ПДВ 10% - 19 380 руб.
неоподатковуваний оборот - 20 000 руб.
. Бартерний оборот товарів (за ставкою ПДВ 18%) у ринкових цінах склав 16 500 руб. p align="justify">. Отримано штрафних санкцій від інших підприємств за договорами, пов'язаним з реалізацією за ставкою 18% на суму 2300 тис. руб. p align="justify">. Отримано авансів в рахунок майбутніх поставок продукції на суму 11800 рублів;
. Сума ПДВ, отримана від постачальників і використана на виробництво продукції, що обкладається ПДВ за сировину і матеріали, склала 2500 руб. p align="justify"> Рішення:
ПДВ до нарахування:
з відвантажених товарів:
420 Г— 0,18 = 3 135,60 руб.
380 Г— 0,1 = 1938 руб.
з бартерного обороту: 16 500 Г— 0,18 = 2 970 руб.
з отриманих штрафних санкцій: 2300 000 Г— 18/118 = 350 847,40 руб.
з одержаних авансів: 11 800 Г— 18/118 = 1800 руб.
Разом: 3 135,60 + 1 938 + 2 970 + 350 847,40 + 1 800 = 360 691 руб.
ПДВ до відрахування - сума ПДВ, отримана від постачальників і використана на виробництво продукції, що обкладається ПДВ за сировину і матеріали - 2 500 руб.
Таким чином, сума платежів ПДВ, що підлягає внесенню до бюджету організацією за звітний квартал дорівнює:
691 - 2 500 = 358 191 руб.
Терміни сплати податку: у 2009 р. за минулий податковий період рівними частками не пізніше 20-го числа кожного з трьох місяців, наступного за минулим податковим періодом, тобто за I квартал по 1/3 до 20 квітня, до 20 травня, до 20 червня.
Задача 2
Визначте ставку, суму і термін сплати податку, що підлягає утриманню і перерахуванню до бюджету, якщо джерелом виплати доходу є російська організація. Частка дивідендів, що належать організації А за підсумками 2009 року становить 30%. Загальна сума дивідендів, що підлягають розподілу, становить 100000 рублів, сума дивідендів, отримана самим податковим агентом, до моменту розподілу дивідендів на користь платників податків - о...
