тримувачів дивідендів і раніше не враховується при визначенні податкової бази, становить 25000 рублів. (Для розрахунку використовуйте формулу в ст.275 НК РФ, ст. 284 НК РФ, ст. 287)
Рішення:
Ставка податку - 9% (ст. 284 НК РФ).
Термін сплати податку - 10 днів з дня виплати доходу (дивідендів) (ст. 287 НК РФ).
Сума податку, що підлягає утриманню і перерахуванню до бюджету, розраховується за формулою:
Н = К Г— Сп Г— ( д - Д),
де Н - сума податку, що підлягає утриманню;
К - відношення суми дивідендів, що підлягають розподілу на користь платника податку - отримувача дивідендів, до загальної суми дивідендів, що підлягають розподілу податковим агентом;
Сп - відповідна податкова ставка;
д - загальна сума дивідендів, що підлягає розподілу податковим агентом на користь всіх платників податків - отримувачів дивідендів;
Д - загальна сума дивідендів, отримана самим податковим агентом, до моменту розподілу дивідендів на користь платників податків - отримувачів дивідендів і раніше не враховується при визначенні податкової бази.
К = (100000 Г— 0,3)/100000 = 0,3 ;
Сп = 9%;
д = 100 000 руб. (За умовою задачі);
Д = 25 000 руб. (За умовою задачі). p align="justify"> Таким чином, сума податку, що підлягає утриманню і перерахуванню до бюджету дорівнює:
Н = 0,3 Г— 0,09 Г— (100 000 - 25 000) = 2025 руб.
Задача 3
податок сплата бюджет касовий
Визначити суму оподатковуваного прибутку та суму податку на прибуток, при використанні організацією касового методу, якщо за податковий період відвантажено продукції на суму 1 млн. рублів, сплачено - 900 тис. рублів., отримано аванс в розмірі 100 тис. руб. За вказаний період придбано матеріалів на суму 500 тис. рублів, з них списано на витрати виробництва - 450 тис. рублів. Нараховано амортизації на суму 20 тис. рублів, у тому числі за сплаченими основних засобів - 15 тис. руб., Нараховано податків і зборів у сумі 80 тис. рублів, у тому числі за отч. період - 60 тис. рублів. Сплачено податків, нарахованих за отч. період, - 50 тис. рублів, сплачена недоїмка - 10 тис. рублів. Нараховано заробітної плати 30 тис. рублів (за податковий період), виплачено на суму 25 тис. руб. p align="justify"> Рішення:
Доходи: 900 тис. руб. (Оплачено продукції) + 100 тис. руб. (Аванс отриманий) = 1 млн. руб. p align="ju...
