Завдання 1. Аудит правильності оцінки фінансових вкладень в акції на етапі їх знаходження в портфелі інвестора
Нормативні документи, які використовуються при аудиті правильності оцінки фінансових вкладень в акції.
Поняття акцій, їх класифікація.
Оцінка елементів організації бухгалтерського обліку фінансових вкладень в акції.
Перевірка правильності оцінки фінансових вкладень в акції в поточному обліку на етапі перебування їх у портфелі інвестора.
Перевірка правильності оцінки звітних показників.
Метою аудиторської перевірки фінансових вкладень у рамках зовнішнього аудиту є формування думки про достовірність бухгалтерської звітності за статтями В«Довгострокові фінансові вкладенняВ» і В«Короткострокові фінансові вкладенняВ» і про відповідність операцій з фінансовими вкладеннями чинному законодавству. Аудит необхідний для підтвердження доцільності та ефективності використання частини фінансових ресурсів (все більш значною) в якості довгострокових і короткострокових фінансових вкладень. p align="justify"> У ході перевірки аудитор повинен переконатися в дотриманні таких вимог:
- фінансові вкладення повністю відображені в бухгалтерському обліку та бухгалтерської звітності;
- в бухгалтерському обліку та звітності відображені всі факти надходження і вибуття фінансових вкладень;
- всі операції по руху фінансових вкладень своєчасно зареєстровані в бухгалтерському обліку;
- існування фінансових вкладень підтверджено необхідними первинними документами та результатами інвентаризації;
- фінансові вкладення (цінні папери і позики), відображені в бухгалтерській звітності, належать організації на праві власності;
- фінансові вкладення (цінні папери) оцінені в бухгалтерському обліку та звітності відповідно до вимог ПБО 19/02 В«Облік фінансових вкладеньВ» (ред. від 27.11.06) .
Для досягнення мети аудитор повинен реалізувати наступні напрями перевірки:
1. Дотримання норм законодавства.
2. Оцінка систем бухгалтерського обліку та внутрішнього контролю.
. Детальна перевірка оборотів і залишків за рахунком 58 В«Фінансові вкладенняВ».
. Аналітичні процедури.
Інформацією для перевірки фінансових вкладень сл...
