Зміст
Введення
1. Теоретичні основи КОШТІВ
1.1 Грошові кошти та їх еквіваленти
1.2 Система внутрішнього контролю руху грошових коштів
2. АНАЛІЗ І управління ГРОШОВИМИ КОШТАМИ
2.1 Зміст і методика управління грошовими коштами
2.2 Аналіз руху грошових коштів
Висновок
Список використаної літератури
Введення
Рух грошових коштів являє собою безперервний процес. Для кожного напрямку використання грошових фондів повинен бути відповідний джерело. У широкому сенсі активи фірми представляють собою чисте використання грошових коштів, а пасиви і власний капітал - чисті джерела.
Мета і завдання даної роботи дослідження методики управління грошовими коштами підприємства з використанням аналізу грошових потоків, а також вироблення шляхів по оптимізації грошових коштів підприємства та вдосконалення шляхів щодо їх управління. Предметом дослідження даної роботи є грошові засоби та управління ними.
Аналіз грошових коштів та управління грошовими потоками є одним з найважливіших напрямків діяльності фінансового менеджера. Воно включає в себе розрахунок часу обороту грошових коштів (фінансовий цикл), аналіз грошового потоку, його прогнозування, визначення оптимального рівня грошових коштів, складання бюджетів грошових засобів тощо Підприємство повинно враховувати два взаємно виключають обставини: підтримання поточної платоспроможності й одержання додаткового прибутку від інвестування вільних грошових коштів. Таким чином, одним з основних завдань управління грошовими ресурсами є оптимізація їх середнього поточного залишку.
Найбільш важливим питанням на багатьох підприємствах є контроль грошових коштів. Грошові кошти легко приховати і перевезти, на них немає знаків приналежності, і вони є конвертованими. Ризик крадіжки безпосередньо пов'язаний з тим, що окремі особи мають доступ до системи обліку і можуть отримати дозвіл на охорону грошових коштів. Саме тому фінансові менеджери повинні здійснювати управління грошовими коштами на підприємстві.
1. Теоретичні основи КОШТІВ
1.1 Грошові кошти та їх еквіваленти
Відповідно до Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності, актив - це ресурс, контрольований підприємством, отриманий в результаті минулих подій, від якого очікується надходження майбутніх економічних вигод. Майбутні економічні вигоди, втілені в активі - Це потенційні вигоди у вигляді грошових коштів або у вигляді інших вигод, які будуть отримані в майбутньому в результаті використання активу. Актив визнається в балансі, якщо можна достовірно визначити (оцінити) його вартість.
По термінах свого корисного використання для одержання економічної вигоди активи можна поділити на довгострокові (Більше одного року) та поточні або короткострокові (до одного року). p> Згідно НСФО № 2 "Представлення фінансових звітів "актив класифік...
