Санкт-Петербурзький фінансово-економічний коледж
В«Академія бюджету та казначейства Міністерства фінансів Російської Федерації В»
ПРОГРАМА
ПІДСУМКОВОЇ ДЕРЖАВНОЇ АТЕСТАЦІЇ ВИПУСКНИКІВ
ПО СПЕЦІАЛЬНОСТІ В«ФІНАНСИВ»
СПЕЦІАЛІЗАЦІЇ В«ПОДАТКИ І ОПОДАТКУВАННЯ В»
2008/2009 навчальний рік
Завдання 1
ТОВ В«СвітВ» надає транспортні послуги. Є платником податків ПДВ, податку на прибуток організацій, ЄСП, транспортного податку. Відповідно до Наказу про облікову політику доходи і витрати для цілей оподаткування прибутку визнаються за методом нарахування.
Сальдо по 68 рахунку, субрахунок В«Розрахунки з бюджетом по ПДВВ» на 01.01.09 року - 0 руб. p> В 4 кварталі 2008 року організація сплачувала щомісячні авансові платежі з податку на прибуток організацій у сумі - 30000 руб.
За даними обліку і звітності за 1 квартал 2009 року є наступні дані:
1. Про придбанні матеріально-виробничих запасів, робіт, послуг:
Найменування ТРП
Дата отримання рах.-фактури
Дата оплати
Вартість без ПДВ
ПДВ
Вартість з ПДВ
Бензин а/м
11.01.09.
22.01.09
110000
19800
129800
Вантаж а/м
ЗІЛ
02.03.09.
-
270000
46800
318600
2. Про наявність автотранспортних засобів. br/>
Найменування автомобіля
Кількість а/м
Потужність двигуна в л.с. 1 а/м
КамАЗ зі строком корисного використання більше 5 років
ГАЗ 2111
ЗІЛ
17
3
2
311
110
250
3. Про реалізацію послуг: вартість наданих послуг - 3712100 крб., В т.ч. ПДВ. p> 4. Про витрати, пов'язані з наданням послуг:
- матеріальні - 1110000 крб.;
- на оплату праці та ЄСП - 1200000 крб.;
- сума нарахованої амортизації - 278000 руб.;
- інші витрати - 145000 руб.
5. Про позареалізаційні доходи та витрати:
- отримані дивіденди від пайової участі в інших організаціях - p> 7800 руб.
- отримано штраф від набувача послуг за несвоєчасну оплату -
8820 руб.
- оплачені судові витрати та арбітражні збори - 4300 руб.
Потрібно визначити:
1. ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, за 1 квартал 2009 року. p> 2. Авансовий платіж з транспортного податку за 1 квартал 2009 року, віднести його на відповідний джерело сплати.
3. Щомісячні авансові платежі з податку на прибуток організацій, сплачуються в 1 кварталі 2009 р.
4. Податкову базу по податку на прибуток організацій за 1 квартал 2009 року.
5. Авансовий платіж з податку на прибуток організацій за 1 квартал 2009 р.
6. Авансовий платіж з податку на прибуток, що підлягає доплаті (заліку). p> 7. Вказати строки сплати обчислених податків і авансових платежів. p> Примітка:
Рекомендується для визначення суми ПДВ, що підлягає сплаті до бюджет, і для визначення податкової бази по податку на прибуток організацій, господарські операції відобразити на рахунках бухгалтерського обліку.
Завдання 2
ТОВ В«БембіВ» виробляє і реалізує одяг для дітей. Є платником податків ПДВ, податку на прибуток організацій, ЄСП. Відповідно до Наказом про облікову політику доходи і витрати для цілей оподаткування прибутку визнаються за методом В«нарахуванняВ».
Сальдо по 68 рахунку (субрахунок В«Розрахунки з бюджетом по ПДВВ») на 01.01.09 р. - 0 руб. p> В 4 кварталі 2008 року організація сплачувала щомісячні авансові платежі з податку на прибуток організацій у сумі 17600 руб.
За даними обліку і звітності за 1 квартал 2009 року є наступні дані:
1. Про придбання матеріально-виробничих запасів, робіт, послуг:
Найменування ТРП
Дата отримання рах.-фактур
Дата оплати
Вар...
