Зміст
ЗАВДАННЯ
РІШЕННЯ
СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ
В
Завдання
Існуюче підприємство з правами юридичної особи мало з 01.01.2004 по 30.09.2004 наступну структуру доходів і витрат.
Показники
Сума, руб.
Доходи підприємства (у т.ч. ПДВ):
реалізація готової продукції
169500 ​​
реалізація ОС і запасів
25000
участь в інших організаціях
0
здача в оренду
112000
Витрати підприємства:
Матеріали і сировина
48400
Енергоносії
21400
Оплата праці
50850
Амортизація ОС (6,5% років.)
8440
Добровільне страхування персоналу
24200
Ліцензування та сертифікація
0
Наукові дослідження і ДКР
0
Підвищення кваліфікації кадрів
12000
Юридичні та інформаційні послуги
2690
Арбітраж та судові витрати
1500
Придбання основних засобів
25400
Податки, в тому числі:
23234
Єдиний соціальний податок
11187
Податок на майно
2597
Податок на прибуток
4800
Інші податки
4650
З 01.01.2005р. підприємство передбачає перехід на спрощену систему оподаткування. На підставі даних, наведених в таблиці, і свого варіанта завдання:
1. Визначте найбільш вигідний об'єкт оподаткування зазначений у статті 346.14 НК, тобто або доходи, або доходи, зменшені на величину витрат. Дані розрахунку вносяться в таблицю 1. p> Пояснення а) Для визначення найкращого варіанту об'єкта оподаткування слід порівняти базу оподаткування (доходи чи доходи, зменшені на величину витрат) на підставі структури доходів і витрат попереднього періоду.
б) Для спрощення розрахунків можна всі терміни корисного використання ОС (як для старих, так і знову придбаних ОС) прийняти рівними менше 7 років. Поз. "Інші податки" припускає продовження їх сплати в обсязі, зазначеному в завданні, також при застосуванні УСНО.
2. Перерахуйте 5 основних обмежень за застосуванню УСНО (Вони зазначені у статті 346.12 НК).
3. Заповніть книгу доходів і витрат на 2005р за формою таблиці 2, виходячи з таких умов: обсяги реалізації і відповідні статті витрат у 2005р. ймовірно можуть скласти: в 1-му кварталі 24%, у 2-му кварталі - 32%, у 3-му кварталі - 36%, в 4-му кварталі - 42% від зазначених в заяві обсягів 2004р. При заповненні Книги доходів і витрат зверніть особливу увагу на те, які витрати можуть бути записані в цю книгу (див. стаття 346.16 ПК). Ті витрати, які не вказані в цій статті, але наведені в показниках роботи підприємства не вносяться до книги, тому що оплачуються з отриманого прибутку.
4. Визначте витрати на придбання основних засобів за відповідні періоди 2005р., вважаючи, що ці витрати розподіляються і списуються рівномірно по року. p> Основні засоби, що мають залишкову вартість від попереднього податкового періоду також підлягають списанню, як і новопридбані. Дані за термінами їх використання дано у поясненні до п. "б" завдання. p> 5. Визначте базу оподаткування, а також величину єдиного податку поквартально. Розрахунок податкової бази та єдиного податку вноситься в таблицю 3. ...
