<В
Рішення
1. Для визначення найбільш вигідного об'єкта оподаткування заповнимо таблицю 1.
Таблиця 1 Визначення об'єкта оподаткування при застосуванні УСНО
Найменування статей розрахунку
Величина руб.
Доходи за 9 місяців, що передують введенню УСНО
Основні витрати за 9 місяців, що передують введенню УСНО
з них витрати, що враховуються за УСНО
Витрати на придбання ОЗ сумарно по року
Витрати на придбання ОЗ, що обліковуються за УСНО
Всього витрат, що враховуються за УСНО, з урахуванням витрат на ОС
Різниця доходів і витрат, що враховуються в УСНО
Єдиний податок УСНО при обчисленні бази н/о по доходах
Єдиний податок УСНО при обчисленні бази н/о по "доходам-витрати" br/>
Єдиний соціальний податок при застосуванні УСНО (14% ФОП)
Сплачено податків у 2004р. Сумарно
Сума податків на 2005р. при застосуванні УСНО за доходами
Сума податків на 2005р. при застосуванні УСНО за доходами - витрати
Рішення про базу оподаткування на підставі ст. 346.14 НК В якості оподатковуваної бази прийняті "Доходи"
В якості оподатковуваної бази прийняті "Доходи-витрати"
174322
192714
140677
8440
25400
201154
166077
10459
1237
11187
23234
21646
12424
+
Розрахунок даних для заповнення книги доходів і витрат 2005р. Залишкова вартість обладнання на 4-й квартал 2004р. br/>
Нарахування амортизації в 4-му кварталі 2004р. p> Залишкова вартість обладнання на 1-й кварта 2005р.
16960
2813
14147
Доходи організації вказані в таблиці 1 без ПДВ, тобто при розрахунку суми доходів був віднято ПДВ за ставкою 18%. p> Витрати організації за 9 місяців розраховані шляхом складання сум всіх зроблених витрат.
Витрати, що враховуються УСНО, розраховані шляхом додавання таких витрат:
Матеріали і сировина,
Енергоносії,
Оплата праці,
Юридичні та інформаційні послуги,
Арбітраж та судові витрати,
Придбання основних засобів,
Єдиний соціальний податок,
Інші податки.
Вартість основних засобів при застосування спрощеної системи оподаткування включається до витрат у міру її оплату постачальнику. Амортизація у даному випадку не нараховується. У зв'язку з цим у витрати, що враховуються УСНО, включена вся вартість витрат на придбання основних засобів, а амортизація не включена.
Решту витрат, не включені у вказаний перелік, не передбачені гол. 26.2 НК РФ. p> Сума податку при застосуванні УСНО В«ДоходиВ» розрахована як сума доходів помножена на ставку 6%. p> Сума податку при застосуванні УСНО В«Доходи-витратиВ» розрахована як сума доходів-витрат помножена на ставку 15%. p> Залишкова вартість основних коштів визначена як вартість придбаних основних засобів 25400 руб. мінус нарахована амортизація
2. Чи не має право застосовувати спрощену систему оподаткування:
1) організації, що мають філії і (або) представництва;
2) банки;
3) страховики;
4) недержавні пенсійні фонди;
5) інвестиційні фонди;
6) професійні учасники ринку цінних паперів;
7) ломбарди;
8) організації та індивідуальні підприємці, що займаються виробництвом підакцизних товарів, а також видобутком та реалізацією корисних копалин, за винятком загальнопоширених корисних копалин;
9) організації та індивідуальні підприємці, що займаються гральним бізнесом;
10) приватні нотаріуси, адвокати, котрі заснували адвокатські кабінети, а також інші форми адвокатських утворень;
11) організації, які є учасниками угод про розподіл продукції;
12) організації та індивідуальні підприємці, перекладені на систему оподаткування для сільськогосподарських товаровиробників (єдиний сільськогосподарський податок);
13) організації, в яких частка участі інших організацій становить більше 25 відсотків;
14) організації та індивідуальні підприємці, середня чисельність працівників яких за податковий (звітний) період, що визначається в порядку, що встановлюється федеральним органом виконавчої влади, уповноваженим у галузі статистики, перевищує 100 осіб;
15) організації, у яких залишкова вартість основних засобів і нематеріальних активів, що визначається відповідно до законодавства Російської Федерації про бухгалтерському обліку, перевищує 100 млн. рублів. У цілях цього підпункту враховуються основні засоби та нематеріальні активи, які підлягают...
