Введення
фінансовий модель бюджет надбавка
Доповідь підготовлено на основі даних, отриманих від Ларіної Тетяни Євгенівни, молодої дівчини, яка хоче зайнятися приватним бізнесом в місті Челябінську.
Метою роботи є розробка фінансової моделі, яка допоможе визначити, наскільки вигідно займатися даним видом діяльності, за яких умов даний бізнес буде приносити прибуток.
Завдання фінансової моделі:
Гј дозволяє зімітувати грошові потоки планованої діяльності та оцінити майбутнє фінансовий стан компанії
Гј показує, звідки будуть братися і на що витрачатися фінансові ресурси компанії, залучене фінансування
Гј виступає основою для аналізу ризиків і вибудовування системи ризик-менеджменту компанії
Гј забезпечує безперервну аналітичну роботу: дозволяє оперативно коригувати і вести перерахунок можливих варіантів проекту, сценаріїв розвитку бізнесу
Гј істотно заощаджує час, дозволяючи уникнути розгляду неприйнятних варіантів і швидко прийняти рішення.
Опис процесу створення бюджету
Я поставила мету розробити фінансову модель, перевірити основні показники фінансової діяльності, виявити відхилення цих показників від норм, щоб у майбутньому власник організації міг прийняти коригуючі заходи.
Ларіна Тетяна Євгенівна хоче вирощувати білі троянди у теплицях. Вона вибрала сорт В«імператрицяВ», так як він невибагливий, у вазі ці квіти довго не в'януть, бутон середнього розміру, щільний, час росту 1 місяць. p align="justify"> Вона буде закуповувати 1000 штук на місяць на оптовому ринку. Ціна за штуку - 30 рублів. p align="justify"> Дві теплиці молода дівчина буде орендувати у місцевих фермерів за 3200 рублів. Приміщення утеплені, отопляемую і освітлювані. p align="justify"> Для доставки саджанців Тетяна буде використовувати автомобіль автотранспортного підприємства, причому якщо перевозити 1000 штук товару, то транспортні витрати складуть 650 рублів, якщо більше 1000 штук, то 700 рублів/місяць.
Також їй необхідно купити обладнання для поливу. Його вартість становить 4800 рублів на дві теплиці. Амортизація обладнання буде розраховуватися лінійним методом строком на 5 років. p align="justify"> Саджанців дуже багато, тому Тетяні доведеться найняти працівника, якому вона буде платити фіксовану заробітну плату в розмірі 2100 рублів/місяць.
Тетяна ніколи не займалася бізнесом, тому їй хочеться дізнатися всі можливі витрати і витрати, тому що не всі саджанці можуть зрости, можуть змінитися ціни. Їй потрібно дізнатися, наскільки її бізнес буде стійкий і вигідний. p align="justify"> Використовуючи фінансове моделювання можна розрахувати УНП і операційний прибуток. Фінансова модель дозволяє скласти план початкового бюджету, фактичний бюджет і, проаналізувавши відхилення, виявити який вплив, вони роблять на організацію. На основі цього аналізу можна прийняти рішення про подальшу діяльність фірми. При розрахунку відхилень необхідно використовувати модель В«гнучкого бюджетуВ»:
Існує два різновиди бюджетів залежно від ступеня їх гнучкості:
В· Жорсткий бюджет. Увазі використання незмінних показників, навіть у випадку якщо рівень діяльності змінюється (тобто змінюється обсяг продукції, що випускається або інші значущі показники). Такий бюджет не дозволяє реально оцінити фінансове становище організації, тому він не сумірний з фактичними даними, у разі якщо зміниться обсяг випуску.
В· Гнучкий бюджет увазі складання кількох планів бюджету залежно від рівня випуску продукції: змінні витрати, що залежать від обсягу випуску будуть змінюватися пропорційно. З цього випливає, що такий варіант бюджету буде більш точно відображати зміни, відхилення від плану, тому проблем з інтерпретацією відхилень не виникне.
Ларіної Тетяні потрібно прийняти важливе рішення: чи має сенс починати свій бізнес? Тому ми будемо використовувати модель гнучкого бюджету, щоб докладніше відобразити всі можливі випадки, які можуть виникнути в майбутньому. p align="justify"> Залежно від обсягу початкових даних виділяють два види бюджетів:
В· Бюджет за методом В«від досягнутогоВ»: планування витрат і доходів бюджету здійснюється на основі показників бюджету минулого року. Такий вид бюджету слабо піддається змінам, так як він заснований не на нових розрахунках, а на планових показниках минулого р...
