оку. Для організацій, діяльність яких схильна до постійних змін, модель бюджету В«від досягнутогоВ» незручна. В інших же випадках, він є цілком зручним, оскільки він простий у використанні і менш витратний, ніж бюджет з нульового рівня.
В· Бюджет з нульового рівня: система обгрунтування бюджетних витрат з моменту появи потреби. У бюджетний план на поточний рік не включаються дані минулого періоду, тобто планування починається В«з нуляВ». Він враховує можливості зміни в поточному році, тому не спирається на торішні показники. Даний варіант бюджету більш затратний і вимагає ретельного опрацювання, особливо коли потрібно розробити бюджети для різних рівнів діяльності або підрозділів. Але даний метод дозволяє істотно змінювати показники діяльності, тим самим він дуже зручний для організацій, які прагнуть змінювати види діяльності, розширювати їх.
У розробці фінансової моделі використовували бюджет В«з нульового рівняВ», так як організація ще не створена, а тільки в планах.
Складання бюджету
Бюджет призначений для оцінки УНП і операційного прибутку, щоб на основі цих даних прийняти рішення про відкриття організації В«Квіти для коханихВ».
Бюджет приготовлений для Ларіної Тетяни Євгенівни працівником підприємства ВАТ В«СокілВ» Кабанова О.В.
Модель розрахована на період рівний 1 місяцю, але у випадку зміни деяких показників модель буде автоматично скоригована, гнучкий бюджет буде знову розрахований, виходячи з зміненого обсягу випуску. Бюджет складений на основі даних, отриманих від Ларіної Тетяни Євгенівни, які вона отримала, досліджуючи ринки, покупців і споживачів. Дані про складові виручки організації та про основні статті витрат покладені в основу представленого бюджету. br/>
Розробка фінансової моделі
Основний досліджуваний показник розмір нульового прибутку організації та операційний прибуток.
Словесний опис моделі:
До вхідних даних належать всі відомості, отримані від Ларіної Тетяни Євгенівни. Для знаходження операційного прибутку та УНП нам необхідні наступні дані:
1) Кількість товару
) Закупівельна ціна
) Надбавка
) Орендна плата
) Транспортні витрати
) Заробітна плата працівнику.
) Вартість обладнання
Розрахункова частина.
Для побудови фінансової моделі необхідно розрахувати наступні показники:
) Ціна продажу троянд:
) Виручка
) Собівартість продаваного товару
) Валовий прибуток
) Амортизаційні відрахування
) Операційні витрати
7) Питома маржинальний прибуток.
Формули для розрахунку показників.
Ціна продажу троянд = закупівельна ціна + закупівельна ціна *%/100
Виручка = кількість товару * ціна продажу
Собівартість = кількість товару * закупівельна ціна
Валовий прибуток = виручка - собівартість
Амортизація = вартість обладнання/термін служби обладнання/12 місяців
Операційні витрати = оренда + транспортні витрати + амортизація + заробітна плата працівнику
Питома маржинальний прибуток = ціна продажу - закупівельна ціна
Вихідні дані
Після перетворення вхідних даних на виході потрібно розрахувати операційний прибуток і рівень нульової прибутку.
Операційний прибуток є відображенням ефективності основної діяльності підприємства і показує, наскільки успішним є виробнича діяльність компанії без урахування впливу інших факторів.
Операційний прибуток = валовий прибуток - операційні витрати
Рівень нульової прибутку (УНП) показує, з якого моменту у підприємства утворюється не нульова позитивна прибуток.
УНП = операційні витрати/питома маржинальний прибуток
Тестування моделі
...
