панію ((4000 * 18)/118) * 43,50=26 542,3760685Отражена сума податку на доходи іноземних юридичних осіб підлягає утриманню та сплаті до бюджету (4000 -(4000 * 18)/118) * 20% * 43,50)=29 491,7060686Перечіслено винагороду іноземної компаніі4 000 - 610,17 - 677,97=2 711,86 * 43,50=117 965,9160527Сторно: Раніше відображена в обліку сума ПДВ на виниклі сумову разніцу26 847,45 - 26 542,37=305,0819608Отражена курсова різниця за розрахунками з іноземною компанією (3 389,83 * 44,0) - (3 389,83 * 43,50)= 1 694,926091/019Перечіслен до бюджету ПДВ за іноземну компанію26 542,37685110Перечіслен до бюджету податок з доходів іноземної компаніі29 491,70685111Гос. Реєстрація мито за патент1200685112Прінят до обліку нематеріальних активів придбання виключне право на інтелектуальну собственность176 000 + 1200=177 2000408/0513Прінят до відрахування НДС26 542,376819
Цивільно-правові основи; обсяг виручки від реалізації і момент її визнання в бухгалтерському та податковому обліку; визначення оподатковуваного обороту по ПДВ: витрати продавця.
Завдання 3
Організація уклала договір комерційної концесії за права використання комплексу виключних прав (у тому числі право на знак обслуговування і комерційне позначення) строком на три роки. Винагорода за договором виражено в євро, а оплата здійснюється в рублях за курсом Банку Росії, встановленим на день оплати.
? Відповідно до договір щомісячний платіж становить 3540 євро (у тому числі ПДВ 540 євро). Курс євро встановлений Банком Росії становить (умовно):
на дату реєстрації договору комерційної концесії - 41,0 руб/євро;
на дату нарахування платежу (останнє число поточного місяця) - 42,0 руб/євро;
на дату перерахування оплати (поточне число наступного місяця) - 43,0 руб/євро;
Виключні права отримані та їх використання розпочато у місяці реєстрації договору (в частині передачі права на знак обслуговування).
Завдання:
) Уявіть ситуацію в журналі господарських операцій організацій.
) Дайте у письмовій формі правове обгрунтування:
Цивільно-правових відносин;
Застосовуваних норм податкового законодавства (ПДВ, податок на прибуток);
Уявлення ситуації в бухгалтерському обліку.
Рішення:
№Журнал господарських операцій: СуммаДебетКредітна дату реєстрації договору про відчуження виключного права1Отражена сума витрат на придбання виключних прав на інтелектуальну собственность3 540 * (12м * 3г) * 41 р=5225 04008/05602Отражена сума ПДВ з придбання виключного права на інтелектуальну власність=((127 440 * 18)/118) * 41,0=797 0401960на дату нарахування платежа3Начіслен ПДВ підлягає до бюджету за іноземну компанію ((127 440 * 18)/118) * 42=816 48060684Перечіслено винагороду іноземної компаніі127 440 - 19440=108000 * 42=4536 00060525Сторно: Раніше відображена в обліку сума ПДВ на виниклі сумову разніцу797 040 - 816 480=- 19 44019606Отражена курсова різниця за розрахунками з іноземною компанією (108000 * 41,0) - ( 108000 * 42)=- 108 0006091/017Перечіслен до бюджету налог816 48068518Прінят до обліку нематеріальних активів придбання виключне право на інтелектуальну собственность4 536 0000408/059Прінят до відрахування НДС816 4806819на дату перерахування оплати (поточне число наступного місяця) 10Начіслен ПДВ підлягає до бюджету за іноземну компанію ((127 440 * 18)/118) * 43=835 920606811Перечіслено винагороду іноземної компаніі127 440 - 19440=108000 * 43=4644 000605212Сторно: Раніше відображена в обліку сума ПДВ на виниклі сумову разніцу816 480 - 835 920=- 19 440196013Отражена курсова різниця за розрахунками з іноземною компанією (108000 * 42,0) - (108 000 * 43)=- 108 0006091/0114Перечіслен до бюджету налог835 9206851
Завдання 4
Організація придбала виключне право на зареєстрований знак обслуговування. Організацією сплачено мито за державну реєстрацію договору про відчуження виключного права на знак обслуговування у розмірі 13500 р. (п. 1 ст. 1249 ЦК України п. 3.12 переліку юридично значимих дій, пов'язаних з патентом на винахід, корисну модель, промисловий зразок, з державною реєстрацією товарного знака і знака обслуговування з державною реєстрацією та наданням виключного права на найменування місця походження товару а так само з державною реєстрацією переходу виняткових прав до інших осіб і договорів про розпорядження цими правами, за скоєнні яких стягуються патентні та інші мита, затвердженого Постановою Уряду РФ від 10.12. 2008 №941)
Ціна зазначеного договору становить 944000 т.р. (у тому числі ПДВ 144000 р.
Знак обслуговуван...
