ВСТУП
В
Рух грошових коштів фірми є безперервний процес. Для кожного напрямку використання грошових фондів повинен бути відповідний джерело. У широкому сенсі активи фірми представляють собою чисте використання грошових коштів, а пасиви і власний капітал - чисті джерела.
Аналіз руху грошових коштів проводиться за даними звітного періоду. На перший погляд такий аналіз, як і будь-який інший розділ ретроспективного аналізу, має порівняно невисоку цінність для фінансового менеджера; однак можна навести аргументи, до певної міри виправдовують його проведення. Наприклад, досить парадоксальна ситуація, коли підприємство є прибутковим, але не має коштів розплатитися зі своїми працівниками і контрагентами. Така ситуація цілком буденно в економіці перехідного періоду.
Теоретично зазначеного парадоксу можна уникнути - це відбудеться в тому випадку, якщо на підприємстві послідовно і строго слідують методу визначення виручки від реалізації в міру оплати товарів і послуг. Однак Положенням про бухгалтерський облік та звітності Російської Федерації дозволено застосовувати й інший метод - метод визначення виручки від принаймні відвантаження товарів і пред'явлення покупцю розрахункових документів. Саме в цьому випадку грошовий потік і потік цінностей і розрахунків, що генерує прибуток, не збігаються в часі. Аналіз руху грошових коштів якраз і дозволяє з відомою часткою точності пояснити розбіжність між величиною грошового потоку, що мав місце на підприємстві в звітному періоді, і отриманої за цей період прибутком.
В цілому розподіл грошового потоку відображає здатність підприємства генерувати грошові кошти. Інвестори і кредитори зможуть прогнозувати рівень дивідендів, але для цього вони повинні мати інформацію про грошові потоки. Таким чином, дані, що дозволяють користувачеві прогнозувати розподіл грошових потоків, є ключовими. Що підтверджує актуальність теми курсової роботи.
Метою цієї роботи є аналіз руху грошових коштів підприємства. p> Основними завданнями є:
1) Вивчення і аналіз руху грошових коштів підприємства;
2) Розрахунок фінансового циклу;
3) Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованостей;
4) Розрахунок припливу і відтоку грошових коштів.
В якості об'єкта дослідження виступає АНО Редакція газети В«Знамя трудаВ», а предметом дослідження - аналіз руху грошових коштів підприємства. p> Теоретичною основою роботи послужили нормативні та законодавчі акти, вітчизняна та зарубіжна наукова і навчальна література, періодичні видання.
В якості інформаційної бази для написання роботи використовувалася річна бухгалтерська звітність АНО Редакція газети В«Знамя трудаВ» за період 2004 - 2006 років.
Обробка інформації і в цілому виконання курсової роботи проводилося з використанням таких методів дослідження, як системний підхід, факторний аналіз, метод порівнянь, абсолютних різниць та ін
Робота викладена на сторінках комп'ютерного тексту, включає таблиць, малюнків, додатки.
В
1. Завдання, значення та джерела аналізу
В
Аналіз використання грошових коштів дозволяє прогнозувати грошові надходження і виплати, складати графік платежів. Інформація про грошові потоки допомагає аналізувати фінансову гнучкість. p> Фінансова гнучкість - здатність фірми швидко отримувати грошові кошти у разі виникнення непередбачених обставин чи вміння скористатися сприятливими випадками для отримання грошей. p> Крім того, аналіз руху грошових коштів дає можливість зробити оцінку ліквідності і платоспроможності підприємства. Основними характеристиками фінансового стану підприємства є платоспроможність і ліквідність.
Ліквідність являє собою відносну спроможність підприємства конвертувати активи в гроші. Вона може бути представлена ​​відношенням суми грошових коштів та їх еквівалентів до суми короткострокової кредиторської заборгованості фірми.
Платоспроможність більш широко розкриває здатність фірми отримувати (або мати на розпорядженні) грошові кошти у формі, придатній для оплати зобов'язань організації. Платоспроможність показує можливість погасити борги, коли це необхідно.
Особливе значення платоспроможність має для забезпечення безперервності діяльності підприємства. Неспроможність (як відсутність платоспроможності) може призвести до банкрутства, примусову оплату боргу і втрати прав, як акціонерами, так і кредиторами. Однак навіть за відсутності ознак банкрутства неспроможність може призвести до поширення претензій кредиторів на власний капітал організації, внаслідок чого акціонери і кредитори зазнають збитків.
Як показали дослідження американських вчених, надійність інформації про рух грошових коштів вищий, ніж прогнозів, отриманих лише на основі даних про прибуток. Тому уявлення інформації про рух грошових потоків у фінансовій звітності стало обов'язковим.
Основними завданнями ана...
