Облік і аналіз руху грошових коштів на підприємстві ТОВ ??laquo; Маяк
Введення
грошовий засіб облік
Грошові кошти характеризують початкову і кінцеву стадії кругообігу господарських засобів, швидкістю руху яких багато в чому визначається ефективність всієї підприємницької діяльності. Грошові кошти є єдиним видом оборотних коштів, що володіє абсолютною ліквідністю, тобто негайної здатністю виступати засобом платежу за зобов'язаннями підприємства.
Обсягом наявних у підприємства грошей як найважливішого платіжного засобу визначається платоспроможність підприємства - одне з найважливіших характеристик його фінансового становища. Для визначення її рівня обсяг грошових коштів зіставляється з розміром поточних зобов'язань підприємства. Абсолютно платоспроможними вважаються підприємства, що володіють достатньою кількістю коштів для розрахунків за наявними у них поточними зобов'язаннями. Однак всякі зайві запаси грошових коштів приводять до уповільнення їх обороту і до прямих втрат за рахунок їх знецінення. Тому мистецтво управління грошовими потоками полягає не в тому, щоб накопичити якомога більше грошей, а в оптимізації їх запасів, в прагненні до такого планування руху грошових потоків, щоб до кожного чергового платежу підприємства за зобов'язаннями забезпечувалося надходження грошей від покупців та інших дебіторів при збереженні необхідних резервів.
Такий підхід забезпечує можливість збереження повсякденному платоспроможності підприємства, отримання додаткового прибутку за рахунок інвестицій з'являються тимчасово вільних грошових ресурсів без їх омертвіння. Все це надає особливого значення аналізу потоків грошових коштів як найважливішому інструменту управління, контролю збереження, законності та ефективності використання грошових коштів, підтримки повсякденному платоспроможності підприємства.
Бухгалтерський облік коштів має важливе значення для правильної організації грошового обігу. Уміле розподіл коштів саме по собі може приносити організації додатковий дохід. Тому необхідно завжди думати про раціональному вкладанні тимчасово вільних грошових коштів для отримання прибутку.
У процесі господарської діяльності підприємства постійно ведуть розрахунки з постачальниками за придбані в них основні засоби, сировина, матеріали та інші товарно-матеріальні цінності та надані послуги; з покупцями за куплені ними товари, з кредитними установами по позиках та іншим фінансовим операціям; з бюджетом і податковими органами по різного роду платежів, з іншими організаціями та особами за різними господарськими операціями.
Необхідність приведення у відповідність сучасним умовам ринкової економіки системи фінансового обліку, практична потреба в аналізі грошових коштів підприємств визначають актуальність обраної теми дипломної роботи.
Метою дипломної роботи є дослідження бухгалтерського обліку та проведення аналізу грошових коштів у ТОВ «Маяк», виявлення резервів і розробка рекомендацій щодо підвищення ефективності управління ними.
Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити наступні завдання:
дослідити теоретичні аспекти організації бухгалтерського обліку та аналізу грошових коштів;
дати економічну характеристику об'єкта дослідження;
досліджувати документальне оформлення та відображення в бухгалтерському обліку операцій з грошовими коштами в ТОВ «Маяк»;
провести аналіз грошових коштів досліджуваного підприємства.
- розробити пропозиції щодо оптимізації процесу обліку та аналізу руху грошових коштів на досліджуваному підприємстві.
Об'єктом дослідження даної дипломної роботи є товариство з обмеженою відповідальністю «Маяк», основним видом діяльності якого є виробництво сільськогосподарської продукції.
Предмет дипломної роботи - облікові процеси на підприємстві, пов'язані з грошовими коштами та їх аналіз.
Досягнення кінцевих результатів роботи зумовило використання таких наукових методів і методик дослідження як: економіко-статистичний, монографічний і розрахунково-конструктивний методи; горизонтальний і вертикальний аналіз балансу; метод коефіцієнтів (відносних показників); порівняльний і трендовий аналіз.
Теоретичною основою даної роботи послужили праці вітчизняних вчених-економістів В.В. Ковальова, Г. В. Савицька, Е.С. Стояновой та ін. Інформаційною базою роботи послужили річні звіти ТОВ «Маяк» за 2010-2012 роки.
грошовий засіб об...
