Зміст
Варіант 7
1 Мета і завдання фінансового планування на підприємствах. Види фінансових планів
2 Фінансові розрахунки в складі бізнес-плану
Задача 1
Задача 2
Список використаних джерел
1 Мета і завдання фінансового планування на підприємствах. Види фінансових планів
Грошові доходи, накопичення та надходження, формовані на підприємстві і призначені на цілі виконання фінансових зобов'язань, здійснення витрат по розширеному відтворенню, економічного стимулювання працюючих, задоволенню їх соціальних та інших потреб, утворюють його фінансові ресурси.
Спочатку вони формуються при організації (реєстрації) суб'єкта господарювання (підприємства, фірми тощо), коли утворюється його статутний фонд, джерелом якого в Залежно від організаційно - правових форм господарювання і форм власності можуть бути:
• акціонерний капітал;
• довгостроковий кредит;
• пайові внески;
• стійкі пасиви;
• галузеві фінансові ресурси (при збереженні вертикальної системи управління);
• бюджетні кошти (у державному секторі) та інші.
Сукупність економічних відносин, що виникають у зв'язку з утворенням, розподілом і використанням грошових коштів у процесі виробничо-господарської діяльності підприємств (фірм, організацій тощо) усіх форм власності, і утворюють їх фінанси. Вони є вихідною ланкою всієї фінансової системи, бо функціонують безпосередньо у сфері матеріального виробництва, де створюються джерела фінансових ресурсів - сукупний суспільний продукт і національний дохід.
Процес обгрунтування руху ресурсів та відповідних фінансових взаємин становить основу фінансового планування.
Його основні напрямки:
• визначення обсягу фінансових ресурсів для виробництва і реалізації продукції (товару, виробів), розширення виробництва, вирішення соціальних завдань;
• формування взаємин з фінансово-кредитною системою, іншими організаціями, виконання фінансових зобов'язань перед бюджетом;
• встановлення оптимальних пропорцій між фондами накопичення і споживання;
• розкриття внутрішніх резервів збільшення грошових коштів.
Основна мета фінансового планування - оптимізація співвідношення між коротко-і довгостроковими цілями розвитку виробництва.
Залежно від мети розрізняють і два види планування:
1) короткострокове, спрямоване на визначення структури коштів (капіталу) підприємства на поточний період;
2) довгострокове (Стратегічне), націлене на забезпечення успішного функціонування підприємства в майбутньому.
Слід мати на увазі, що в короткостроковому періоді можуть прийматися суперечать одне одному про збільшення прибутку і підвищення курсової вартості акцій. Таке можливо у випадках, коли підприємство, інвестує капітал в розвиток свого виробництва, несе поточні збитки, розраховуючи на отримання в майбутньому більш високого прибутку, яка, у свою чергу, може забезпечити зростання вартості його акцій.
Одночасно підприємство заради отримання більш високого прибутку може сьогодні утриматися від інвестицій в оновлення свого капіталу, що згодом зробить вплив на конкурентоспроможність його продукції, знизить рентабельність виробництва, буде сприяти падінню курсової вартості акцій, а, отже, погіршить його фінансовий стан.
Фінансові плани мають всі ланки економічної системи, їх форма і склад показників визначаються специфікою господарюючого суб'єкта та іншими факторами:
• підприємства (фірми, компанії), що функціонують на комерційних засадах, складають баланси доходів і витрат;
• установи, здійснюють некомерційну діяльність, - кошториси (як і у будівництві),
• кооперативні організації, колгоспи, громадські об'єднання та страхові компанії - бюджети різних рівнів.
Таким чином, до основних напрямами використання фінансових ресурсів підприємства відносять:
• платежі органам фінансово-банківської системи, обумовлені виконанням фінансових зобов'язань (Наприклад, податкові платежі до бюджету, сплата відсотків банкам за користування кредитом, погашення раніше взятих позик, страхування та ін платежі);
• інвестування власних коштів у капітальні витрати (реінвестування), пов'язане з розширенням і технічним оновленням виробництва, використанням ноу-хау і т.д.;
• інвестування фінансових ресурсів у цінні папери, придбані на ринку; на освіту грошових фондів заохочувального і соціального значення; витрати на спонсорство, благодійні та інші цілі.
У нових умовах фінансове планування має:
в–Є орієнтуватися на кон'юнктуру ринку, передбачати і враховувати ймовірність настання певних подій (особливо в довгостроковій перспективі);
в–Є опрацьовувати моделі (шляху) дії підприємства при зміні ситуації з ресурсами (Трудовими, матеріальними, фінансовими) ..
