Зміст
Завдання 1. Аналіз об'єктів Фінансового контролінгу
Завдання 2. Факторний аналіз фінансових індикаторів (за моделлю Дюпона)
Завдання 3. Маржинальний аналіз у прийнятті управлінських рішень
Завдання 4. Аналіз відхилень: порівняння нормативних і фактичних показників
Бібліографічний список
В
Завдання 1. Аналіз об'єктів Фінансового контролінгу
На основі прикладів організаційних структур (для кожного варіанту схема представлена ​​на малюнку 1):
• проаналізувати організаційну структуру з позицій фінансового контролінгу;
• дати характеристику організаційній структурі і визначити принципи виокремлення підрозділів;
• розподілити служби за центрами фінансової відповідальності;
• розробити систему фінансових показників для кожного виду ЦФО;
• дати характеристику існуючої фінансової службі або запропонувати свій варіант і обгрунтувати його.
У разі якщо студент працює в організації зі складною структурою, він може виконувати завдання на своєму прикладі, представивши відповідну організаційну структуру.
В
Рис 1 Схема організаційної структури СКФ Швеція
Організаційна структура дуже добре побудована тут точно показана відповідальність кожного підрозділу кожний підрозділ відповідає за своє фінансове становище і аналізує кожен підрозділ саме собі і підкоряються вони все советудіректоров.
На даному підприємство передбачена дивізіональна структура управління - окремий вид структури бюракротіческого типу, в якій варіюються межфирменного і межфункционального взаємодії на основі лінійно-функціональних зв'язків.
Найголовніший центр фінансової відповідальності це рада директорів далі йде центральні служби підприємстві, виробництво і збут підшипників у всіх відділеннях, і виробництво металопродукції та інструментів
У всіх ЦФО потрібно проводить аналіз насамперед фінансової звітності та комплексну оцінку фінансово-господарської діяльності та перспектив підприємства.
Характеристика В«ЦФО збут підшипниківВ» вона має організаційну форму дочірні збутова компанія вона має збут у 23 країнах вона по збуту займає більшу питому вагу так як вона збуває в 23 країнах.
Завдання 2. Факторний аналіз фінансових індикаторів (за моделлю Дюпона)
Завдання і вихідні дані. На основі таких даних розрахувати РСК і провести аналіз впливу збільшення або зменшення окремих факторів на РСК. br/>
Варіант
Найменування фірми
ВР
ПП
ВА
СК
6.
ТОВ В«/Td>
100000
41250
20000
15000
Ситуація 1
Варіант
6
Чистий прибуток
+5%
Величина активів
+15%
Власна капітал
-10%
Ситуація 2
Рентабельність продажів
+25%
КФЗ
+10%
Ситуація 3
Виручка
+50%
Позиковий капітал
+6%
Модель Дюпона являє собою жорстко детерміновану факторну залежність:
РСК = Р до _ ла * КФЗ = (Р прод * Об.А) * КФЗ = ПП/ВР * ВР/ВА * ВА/СК
де РСК - рентабельність власного капіталу,
Рк-ла - рентабельність капіталу;
КФЗ - коефіцієнт фінансової залежності;
Рпрод. - Рентабельність продажів;
Об.А - оборотність активів;
ЧП - чистий прибуток;
ВР - виручка від реалізації (доходи);
ВА - всього активів (підсумок балансу);
СК - власний капітал.
Рішення
Ситуація 1
Р до _ ла = 41250/15000 = 2,75%
РСК = Р до _ ла * КФЗ = 2,75 * 10 = 27,5%
Ситуація 2
Об.А = 20000/100000 = 0,02%
РСК = (Р прод * Об.А) * КФЗ = 25 * 0,02 * 10 = 5%
...
