Введення
Зобов'язання банку складають основну частину пасивів банку і служать ресурсною базою для проведення активних операцій. Тому дуже важливо забезпечити таку структуру зобов'язань щоб вона відповідала за термінами активним вкладенням і була найменш витратною для банку. Саме ефективний аналіз зобов'язань банку дає можливість визначити слабкі ланки в структурі зобов'язань, визначає напрями щодо оптимального використання всіх наявних ресурсів на основі найменшою витратності і ліквідності.
Метою даної курсової роботи є вивчення теоретичних основ і механізму аналізу зобов'язань банку.
Для досягнення мети були поставлені і реалізовані наступні завдання:
визначення сутності і значення зобов'язань банку;
дослідження методики аналізу зобов'язань банку;
вивчення інформаційно-організаційного забезпечення аналізу зобов'язань банку;
розгляд ефективності використання змінної частини поточних зобов'язань у складі керованих ресурсів банку;
розгляд основних ризиків при формуванні зобов'язань банку та напрями їх мінімізації;
проведено аналіз зобов'язань банку АТ «Ощадбанк Росії»;
Об'єктом курсової роботи є зобов'язання банку.
Предмет - методика аналізу зобов'язань банку.
При написанні курсової роботи були використані наступні методи:
реферативний (на етапі огляді літератури для написання курсової роботи);
аналізу (при визначенні фінансового стану банку АТ «Ощадбанк Росії»;
табличний і графічний (для аналізу та узагальнення даних).
Інформаційні матеріали для написання курсової роботи підбиралися виходячи зі змісту вирішення завдань до написання. При розкритті теоретичних аспектів використовувалися підручники та статті періодичних видань, а при аналізі практичних завдань застосовувалася інформація річних звітів АТ «Ощадбанк Росії» за 2010 і 2011 роки, статистичних бюлетенів Національного банку України (НБУ), дані Державного комітету статистики України, статистична інформація НБУ, зокрема офіційні сайти банку АТ «Ощадбанк Росії».
1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ АНАЛІЗУ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ БАНКУ
1.1 Сутність зобов'язань банку їх класифікація та функції
Власний капітал банку, який фінансує проведення активних операцій, займає незначну частку в пасивах балансу банку (його частка становить не більше 10-15%). Цим банківські пасиви відрізняються від пасивів підприємства, в якому відбувається орієнтація на власні ресурси.
Незначна частка власних ресурсів у банку пояснюється його функціями на ринку. Банк - посередник і основна його мета залучати тимчасово вільні грошові кошти і розміщувати їх відповідно принципів кредитування. Власний капітал банку - це лише відправна точка для організації банківської справи. На даний момент банківські операції базуються на залучених і позикових ресурсах, які становлять зобов'язання банку. Тому саме переважну частину пасиву становлять зобов'язання банку [22].
Зобов'язання - заборгованість, що виникла внаслідок минулих подій і погашення якої в майбутньому, як очікується, призведе до зменшення ресурсів, що втілюють у собі економічні вигоди [1].
Зобов'язання - це вимоги до активів банку на фіксовану суму грошових коштів, яку він повинен сплатити в певний час у майбутньому.
У додатку А наведена схема класифікації зобов'язань, з якої видно, що всі зобов'язання банку можна розділити на дві групи: депозити та інші зобов'язання, такі як кредиторська заборгованість та цінні папери власного боргу.
Отже, фактично залучені кошти - це основне джерело формування ресурсів комерційного банку, які спрямовуються на проведення активних операцій.
Оскільки банк - це установа, яка здійснює операції переважно із залученими коштами, то співвідношення між балансовим капіталом та зобов'язаннями повинна бути не менше 1: 5.
До зобов'язань банку належать:
- залишки на коррахунках банків ;.
- залишки на поточних рахунках клієнтів;
- депозити - термінові і до запитання;
- міжбанківські кредити, у тому числі і отримані від НБУ;
- залишки на рахунках обліку випущених банком боргових зобов'язань, що обертаються на ринку
- кредиторська заборгованість.
Відповідно до світової практики зобов'язання за їх економічним змістом поділяють на такі групи:
- депозити до запитання;
- строкові депозити (включаючи ...
