вклади населення та боргові цінні папери)
- міжбанківський кредит;
- кредиторська заборгованість.
В економічній літературі зобов'язання прийнято розділяти на залучені і позикові кошти.
Залучені кошти є найбільшою частиною зобов'язань банку. Це основне джерело формування ресурсів банку, які спрямовуються на проведення активних операцій.
До залучених коштів банку належать залишки коштів на поточних, бюджетних рахунках клієнтів, депозитні вклади фізичних та юридичних осіб, вклади до запитання, залишки на пластикових картах, кредиторська заборгованість і т.д. У банківській практиці залучені кошти називають депозитними зобов'язаннями [2].
Депозит (вклад) - це зобов'язання банку за тимчасово залученими коштами фізичних і юридичних осіб або цінними паперами за відповідну плату.
Класифікація депозитів банку за різними класифікаційними ознаками наведено в додатку Б.
Практично всі клієнтські рахунки в пасиві називаються депозитними. Депозитним може бути будь рахунок, відкритий клієнтові в банку, на якому зберігаються його грошові кошти. У світовій практиці їх частка в структурі пасивів становить від 60 до 80%.
Депозитні операції відіграють значну роль у діяльності банку:
- депозитні операції є головним джерелом проведення активних і, насамперед, пасивних операцій;
- від характеру депозитів залежать види кредитних операцій і, відповідно, розмір доходу банку;
- правильна організація депозитних операцій забезпечує ліквідність комерційних банків;
- депозитні операції сприяють прискоренню безготівкових розрахунків;
- ресурси, сформовані за рахунок депозитних операцій, як правило, дешевше міжбанківських кредитів.
У той же час депозитні операції мають певні недоліки:
- операції по залученню коштів у внески зв'язані зі значними маркетинговими зусиллями, грошовими і матеріальними витратами комерційних банків.
Це не дає можливості комерційному банку в разі необхідності оперативно отримувати грошові кошти для проведення активних операцій, здійснення непередбачених платежів;
- мобілізація коштів у вклади (депозити) в більшості випадків залежить від вкладників, а не від комерційного банку, якому часто важко, а то й неможливо досягти додаткового залучення коштів;
-загальний обсяг тимчасово вільних грошових коштів у рамках окремого банку або району об'єктивно обмежений [4].
Практика свідчить, що найбільш поширеним недоліком банків, котороий вони допускають в ході залучення коштів, є інертний стиль управління пасивами, за яким практична діяльність банків орієнтована не на перспективну ефективність, а на щоденне виживання (виконання нормативів, «латання дірок» в балансі і т.п.). Ознакою такого стилю можуть бути відображені в балансі банку невиправдано високі темпи залучення міжбанківських кредитів.
1.2 Методичні підходи до аналізу зобов'язань банку
Метою аналізу зобов'язань банку є оцінка та визначення шляхів оптимізації їх структури за двома критеріями:
- зниження середньої вартості ресурсів банку;
- підвищення стабільності ресурсної бази та надійності банку в цілому.
Цілями аналізу залучених коштів є:
визначення ролі кожного виду залучених коштів;
оцінка ролі тенденції до збільшення чи скорочення коштів кожного із зазначених видів;
формулювання загального висновку щодо політики управління залученими пасивами.
Аналіз зобов'язань банку проводиться в такій послідовності:
. Визначається загальний обсяг зобов'язань банку, їх частка в загальних пасивах і динаміка їх зміни за допомогою стандартних показників (абсолютний приріст, темп зростання і темп приросту). Аналіз масштабів діяльності банку щодо залучення зовнішніх джерел фінансування своєї діяльності починається з визначення частки, яку займають зобов'язання банку у валюті балансу. Оскільки банк - це установа, яка працює в основному із залученими коштами, то, як правило, їх частка в пасивах банку становить не менше 80%. Значення менше цієї величини означає більш високу фінансову стійкість банку, однак негативно характеризує його ділову активність.
. Аналізується частка окремих складових ресурсної бази (структура зобов'язань) в динаміці (вертикальний аналіз). Для зручності проведення аналізу зобов'язання банку класифікуються за різними ознаками, тобто залежно від вкладників, форми власності, строку та порядку повернення, за групами клієнтів, за ціною р...
