запасів ТОВ «Мікадо»
Показателі2012 г.2013 г.Ізмененія (+, -) 12341. Капітал і резерви (підсумок розділу III пасиву) +409143132222. Доходи майбутніх періодів к.1530 (640) 0 003. Необоротні активи (ВА) (підсумок розділу I активу) +146121610704. Довгострокова дебіторська заборгованість (ДЗД) к.5501, 5521 (230) 0 005. Наявність власних оборотних коштів (НСО) (пок.1 + пок. 2 + пок.3 - пок. 4 - пок. 5) 39453097-8486. Довгострокові зобов'язання (ДН) (підсумок розділу IV) 0007. Наявність власних і довгострокових позикових джерел (НСД) (пок. 5 + пок. 6) 39453097-8488. Короткострокові кредити і позикові кошти (ККЗ) к.1510 (610) 670-679. Наявність основних джерел формування запасів (НО) (пок. 7. + Пок. 8) 40123097-91510. Величина запасів к.1210 (210) 16021106-49611. Податок на додану вартість к.1220 (220) 00 012. Величина запасів з ПДВ (пок.10 + пок.11) 16021106-49613. Забезпеченість запасів власними оборотними засобами (ОСО) (пок.5 - пок. 12) 23431991-35214. Забезпеченість запасів власними оборотними і довгостроковими позиковими джерелами (ОСД) (пок.7 - 12) 23431991-35215. Забезпеченість запасів основними джерелами (ГО) (пок.9 - пок. 12) 24101991-41916. Тип фінансової устойчівості1-абсолютно стійке фінансове состояніе1-абсолютно стійкий фінансовий стан У структурі пасивів в 2013 році на 42,05% збільшилася частка власного капіталу за рахунок збільшення нерозподіленого прибутку. На 42,05% скоротилася частка короткострокових зобов'язань за рахунок значного скорочення кредиторської заборгованості (41,41%) і позикових коштів (0,65%).
За результатами проведеного аналізу можна констатувати абсолютно стійкий фінансовий стан ТОВ «Мікадо», що випливає з аналізу, наведеного в таблиці 2.3.
Таблиця 2.3 Аналіз фінансової стійкості ТОВ «Мікадо»
Фінансові коеффіціентиМетодіка расчетагодОтклоненіе +, - 201220131. Коефіцієнт автономііСумма рядків 123, 131 форма 1 /стр.135 форми№10,39430,81480,42052. Коефіцієнт фінансової устойчівостіСумма рядків 123,128, 131 форми №1/стор.135 форми №10,39430,81480,42053. Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власними средстваміСумма рядків 123, 128, 131 форми №1 - стор.108 форми№1/стр.115форма№10,38570,75960,37404. Коефіцієнт забезпеченості запасів власними средстваміСумма рядків 123,128, 131форми №1 - стор. 108 форми №1/стор.109 форма №12,46252,80020,33765. Коефіцієнт маневреності власного капіталаСумма рядків 123, 128, 131 форми №1 - стор.108 форми №1/сума рядків 123,128,131 форми №10,96430,7181-0,24636. Коефіцієнт фінансової активності (плече фінансового важеля) Сума рядків 128, 134 форми №1 - стор.131 форми №1/сума рядків 123, 131 форма №11,53610,2272-1,3088
Аналіз показників фінансової стійкості ТОВ «Мікадо» дозволяє зробити наступні висновки:
. Підприємству необхідно вжити заходів щодо підвищення рентабельності продажів і ефективності використання наявних матеріальних і фінансових ресурсів, що дозволить збільшити власні фінансові ресурси (капітал і резерви) і їх наявність в оборотних коштах.
. Продовжити роботу над зниженням темпів зниження запасів і витрат в динаміці.
Оцінка платоспроможності проводиться за даними балансу підприємства (форма №1) на основі характеристики ліквідності оборотних активів, тобто часу, необхідного для перетворення їх в грошову готівку.
Для оцінки платоспроможності підприємства був розрахований ряд показників, що розрізняються набором ліквідних активів, що розглядаються в якості покриття короткострокових зобов'язань, які представлені в таблиці 2.4.
Таблиця 2.4 Показники ліквідності, що характеризують платоспроможність підприємства
Показателі20122013Отклоне-ня (+, -) Крітерій1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (К1) 0,08860,0520-0,0366? 0,22. Проміжний коефіцієнт покриття (К2) 1,37293,03161,65880,8 - 1,03. Загальний коефіцієнт покриття (К3) 1,62784,16022,5324? 2
Найбільш мобільною частиною оборотних засобів є грошові кошти і короткострокові цінні папери. Оборотні кошти в грошах готові до платежу і розрахунками негайно, і ставлення цієї частини оборотних активів до короткострокових зобов'язань підприємства називається коефіцієнтом абсолютної ліквідності (К1):
К1=(2.1)
де ДВ - грошові кошти в касі, на розрахунковому та валютному рахунках, інші засоби (величина по рядку 1 250 (260) кошти з розділу II активу балансу);
КФВ - короткострокові фінансові вкладення (величина по рядку 1240 (250) короткострокові фінансові вкладення з розділу II активу балансу);
ТО - короткострокові (поточні) зобов'язання підприємства (сума рядків 1510,1520,1550 (610, 620, 630, 660) балансу).
Значення коефіцієн...
