та в 2013 році в порівнянні з 2012 р зменшилася на 0,0366, і ні в 2012 р, ні в 2013 р не досягає оптимального значення, що негативно характеризує рівень платоспроможності підприємства.
Для оцінки можливості підприємства мобілізувати кошти в розрахунках з дебіторами для покриття кредиторських зобов'язань у практиці аналізу фінансового стану підприємства застосовується проміжний коефіцієнт покриття (К2):
К2 =, (2.2)
де ТА - сума оборотних (поточних) активів (підсумок розділу II активу балансу, стр.1200 (290);
ПДВ - податок на додану вартість по придбаних цінностей (стр.1220 (220) балансу);
ДЗД - довгострокова дебіторська заборгованість (величина по рядку 5501 (230 балансу).
У 2013 році цей коефіцієнт значно підвищився, набагато перевищуючи оптимальне значення.
Найбільш узагальнюючим показником платоспроможності виступає загальний коефіцієнт покриття або коефіцієнт поточної ліквідности (К3):
К3 =. (2.3)
У нашому випадку значення коефіцієнта досить висока, причому в 2012 р він збільшився порівняно з 2012 р Мобілізувавши всі оборотні кошти, підприємство може погасити свої поточні зобов'язання, а частину, що залишилася оборотних коштів направити на погашення довгострокових боргів та інші цілі.
Фінансовий стан підприємства знаходиться в безпосередній залежності від того, наскільки швидко кошти, вкладені в оборотні активи, перетворюються в реальні гроші.
транспорт нормування управління оплата
Таблиця 2.5 Аналіз показників оборотності оборотних активів
Показателі2012 год2013годОтклоненіе (+, -) 1. Виручка від продажу, тис. Руб.149873855-111322. Середні величини, тис. Руб.: - Оборотних (поточних) активів (ТА) 65497153604- запасів (З) 14731354-119- дебіторської заборгованості (ДЗ) 4353,554951141,5-грошових коштів (ДС) 722,5304-418,53. Кількість обертів: - оборотних актівов2,290,54-1,75- запасов10,172,85-7,33-дебіторської задолженності3,440,70-2,74- грошових средств20,7412,68-8,064.Продолжітельность одного обороту в днях:- оборотних актівов157668511-запасов3512691-дебіторської задолженності105513409- грошових средств1728115. Сума вивільнення (залучення) коштів, тис. Руб.5468,4
У разі уповільнення оборотності поточних активів підприємство змушене брати короткострокові кредити, позикові кошти або використовувати кредиторську заборгованість.
Таблиця 2.6 Динаміка складу і структури фінансових результатів
Показателі20122013Откл. (+, -) Питома вага,% Откл.уд. ваги,% 2 012 г.2013 р.1. Виручка (нетто) 149873855-111321001002. Собівартість продаж112622935-832775,176,11,03. Валовий прибуток (збиток) 3725920-280524,923,9-1,04.Коммерческіе расходи6047821784,020,316,35. Керуючі расходи0000,00,00,06. Прибуток від продаж3121138-298320,83,6-17,2Прочіе доходи і расходи211061270,12,72,97. Відсотки до полученію0000,00,00,08. Відсотки до уплате0000,00,00,09. Доходи від участі в інших організаціях0000,00,00,010. Інші доходи02092090,05,45,411. Інші расходи21103820,12,72,512. Прибуток (збиток) до налогообложенія3100244-285620,76,3-14,413. Податок на прібиль62049-5714,11,3-2,914. Чистий прибуток (збиток) 2480195-228516,55,1-11,5
Дані таблиці 2.6 свідчать про те, що за 2013 р порівнянні з 2012 р валовий прибуток ТОВ «Мікадо» зменшилася на 2805 тис. руб. Прибуток від продажів має теж негативну динаміку (- 2983 тис. Руб.). Прибуток (збиток) до оподаткування зменшився в 2013 році на 2856 тис. Руб. Це призвело до відповідного зменшення прибутку, що залишається в розпорядженні організації, що безумовно негативно позначиться на динаміці власних фінансових ресурсів, а також на наявності власних оборотних коштів.
Таблиця 2.7 Факторний аналіз ТОВ «Мікадо» в 2013 р.
Показники-факториСумма, тис.руб.Доля впливу фактора,% 1. Зміна прибутку від продажів - всього, - 2983в тому числі за рахунок факторів :? виручки від продажів - 2367,9879,4? цін на продукцію49,70-1,7? собівартості проданої продукції - 38,551,3? комерційних витрат - 628,3721,1? управлінських расходов002. Зміна інших доходів і витрат, 127в тому числі за рахунок :? відсотків до полученію00? відсотків до уплате00? доходів від участі в інших організаціях00? інших доходов209164,6? інших витрат - 82-64,63. Зміна прибутку до оподаткування (п.1 + п.2) - 28564. Зміна поточного податку на прибуток - 5715. Зміна відстрочених податкових актівов06. Зміна відстрочених податкових обязательств07. Зміна чистого прибутку - 2 285
Аналіз рентабельності проводиться за даними форми Звіт про прибутки і збитки та Бухгалтерський баланс за 2012-2013 роки.
