ати встановлюється за взаємною згодою, якщо мова йде про розрахунковий рахунок. На строкові депозитні рахунки підприємство поміщає тимчасово вільні грошові кошти на умовах банку, який встановлює відсотки за вкладами залежно від термінів зберігання грошей.
Витрати підприємства по оплаті послуг банку включаються в собівартість продукції (робіт, послуг). Доходи, отримані від зберігання коштів на рахунках банків, у тому числі і курсові різниці по взаємним рахунками, враховуються у складі балансового прибутку підприємства як позареалізаційні доходи.
Банківське кредитування - це метод фінансування потреб підприємства на умовах платності, терміновості і поворотності [50, С. 189].
Кредитні відносини можуть приймати різні форми. Кредитні відносини можуть бути організовані у формі банківського кредиту, а також у формі комерційного кредитування, коли відносини між підприємствами (позичальником і кредитором) оформляються векселем. Комерційний кредит може згодом трансформуватися в банківський допомогою надання банком позики під заставу векселя або за допомогою обліку векселя.
Звичайно виділяється пряме банківське кредитування, коли кредитні відносини підприємства спочатку виникають як відносини з банком, і непряме банківське кредитування, коли спочатку виникають кредитні відносини між підприємствами, які згодом звертаються в банк у пошуках способу дострокового отримання грошей по векселем.
Кредитні операції є найбільш прибутковою статтею банківського бізнесу, за рахунок якої формується основна частина чистого прибутку банків. Але з кредитними операціями пов'язані і основні ризики банків, зокрема ризик непогашення позичальником основного боргу і відсотків по кредиту.
Підприємство має право на отримання кредиту та в тому банку, де йому відкритий розрахунковий рахунок, і в будь-якому іншому банку. Такий порядок дає підприємству можливість, орієнтуючись на власні інтереси, вибрати банк, де кредитна політика відрізняється більшою гнучкістю, швидше і чіткіше виконуються операції, краще інформація, ширше перелік надаваних послуг.
Кредитування підприємств проводиться на основі кредитного договору. У договорі визначаються права та обов'язки підприємства-позичальника і банку з урахуванням характеру наданого кредиту та фінансового стану підприємства, встановлюється відповідальність сторін за порушення умов договору. У кредитному договорі як необхідних умов також визначаються: цілі кредитування, розмір кредиту; терміни і основні умови видачі та повернення позики; способи забезпечення кредитного зобов'язання; процентні ставки за кредит; перелік розрахунків та відомостей, необхідних для кредитування, а також строки їх подання.
Залежно від терміну видаваної позики кредити діляться на короткострокові (до 1 року), середньострокові (від 1 року до 3 років) і довгострокові (понад 3 років).
Перш ніж приймати рішення про надання кредиту, банк аналізує кредитоспроможність підприємства.
Під кредитоспроможністю підприємства розуміється наявність у нього передумов для одержання кредиту і його повернення термін [51, С.201]. Кредитоспроможність підприємства визначається його акуратністю при розрахунках за раніше отриманими кредитами, поточним фінансовим станом і можливістю при необхідності мобілізувати грошові кошти з різних джерел.
Кожен банк використовує свою систему оцінки кредитоспроможності підприємства, що становить комерційну таємницю банку. Зазвичай система оцінки використовує три категорії кредитоспроможності: надійний (кредитоспроможний), нестійкий (обмежено кредитоспроможний), ненадійний (некредитоспроможності).
Позичальник, визнаний надійним, кредитується на загальних умовах; в цьому випадку може бути застосований і пільговий порядок кредитування. Якщо позичальник виявляється нестійким клієнтом, то при укладенні кредитного договору передбачаються додаткові норми контролю за його діяльністю і возвратностью кредиту (наприклад, необхідність застави, гарантії, поручительства, щомісячна перевірка забезпечення, застосування підвищених процентних ставок і т.д.). Якщо підприємство - ссудозаявітель визнано ненадійним клієнтом, тойого кредитування здійснювати недоцільно. У цьому випадку банк може надати грошові кошти тільки на особливих умовах, спеціально передбачених в кредитному договорі.
Головними причинами незабезпечення кредитоспроможності підприємства є наявність дебіторської заборгованості, порушення зобов'язань, накопичення надлишкових виробничих і товарних запасів, низька ефективність господарської діяльності, уповільнення оборотності оборотних коштів і т.п.
Банк здійснює контроль за виконанням умов кредитного договору, використанням підприємством отриманого кр...
