0369300 + 30860 + 5015087,3286,42БАЛАНС423230509970БАЛАНС423230509970 ----
Аналізуючи таблицю 2.3, можна зробити висновок, що платіжний недолік засобів (- 48049 тис. руб. на 2014 року і - 60110 тис. руб. 2015) першого і другого нерівності свідчить про те, що ТОВ ??laquo; Балтика не має достатку найбільш ліквідних активів і найближчим часом і не зможе поліпшити свою платоспроможність. ТОВ ??laquo; Балтика розпорядженні платіжним надлишком по третій групі активів і пасивів, що свідчить про можливість погасити в повному обсязі довгострокові кредити.
Таблиця 2.4 - Відносні показники аналізу фінансового стану
ПоказательМетодіка расчетаОптімальное значень 01.01.2014г. На 01.02.2015г. Зміни (+; -) 1. Поточна ліквідність ( ) - 161040-125610 + 354302. Перспективна ліквідність ( ) 207700187260-204403. Коефіцієнт абсолютної ліквідності () 0,020,03 + 0,014. Коефіцієнт проміжної (термінової) ліквідності критичної оцінки () 0,020,03 + 0,015. Коефіцієнт поточної ліквідності () 1,281,48 + 0,26. Загальний показник платоспроможності () 0,610,62 + 0,017. Чисті оборотні активи () 4666061650 + 149908. Власний оборотний капітал () 3086050150 + 192909. Коефіцієнт маневреності власного оборотного капіталу () 6,733,73-310 Коефіцієнт забезпеченості власним оборотним капіталом () 0,150,26 + 0,11
Проаналізувавши таблицю 2.4, можна зробити висновки, що поточна ліквідність збільшилася на 35 430 тис руб.
Коефіцієнт критичної ліквідності за цей же період збільшився на 0,01. Це пов'язано з низькими темпами зростання кредиторської заборгованості. Збільшення і невідповідність нормативному значенню коефіцієнта говорить про збільшенні частки зобов'язань, яку підприємство може покрити.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності на початок періоду склав 0,02, т.е.2%, що значно нижче оптимального рівня даного показника. Це означає, що підприємство на початок року могло погасити лише 2% короткострокової заборгованості за рахунок грошових коштів. До кінця звітного періоду даний показник дещо зріс, але так само не досяг оптимального рівня.
Коефіцієнт маневреності власного оборотного капіталу на початок періоду склав 6,73, а на кінець 3,73. Зменшення коефіцієнта маневреності говорить про збільшення кількості грошових коштів зайнятих в обороті і зменшенні знерухомлених грошових коштів в важкореалізованих, необоротних активах.
Коефіцієнт забезпеченості власними коштами відображає наявність власних оборотних коштів у організації, необхідних для її фінансової стійкості. Даний показник на початок року склав 0,15, що є позитивним фактом. А по закінченні періоду склав 0,26. Зростання даного показника в динаміці є позитивним фактом.
Власний оборотний капітал підприємства на кінець періоду збільшився на 19 290 тис руб. Така динаміка - є сприятливою для будь-якого підприємства
Таблиця 2.5 - Показники, що характеризують фінансову стійкість організації
ПоказательМетодіка расчетаОптімальное значень 01.01.2014г. На 01.02.2015г. Зміни (+; -) 1. Коефіцієнт капіталізації () 0,670,35-0,322. Коефіцієнт фінансової незалежності () 0,60,74 + 0,143. Коефіцієнт фінансування () 1,482,86 + 1,384. Коефіцієнт фінансової стійкості () 0,60,74 + 0,14
Відповідно до отриманими результатами в таблиці 2.5 можна зробити висновок про те, що всі показники повністю вкладаються в нормальне значення.
Значення коефіцієнта капіталізації зменшилася на 0,32. Чим менше величина коефіцієнта, тим стійкіше фінансове становище організації.
Значення коефіцієнта фінансової стійкості збільшилася на 0,14 і стало одно 0,74. Це свідчить про наявність коштів, які довгий час можуть бути в обороті і приносити прибуток.
Значення коефіцієнта фінансової незалежності рівне 0,74 свідчить про високу незалежності діяльності організації від позикових коштів.
Значення коефіцієнта фінансування збільшилася на 1,38. Це може свідчити про платоспроможність і не ускладнює можливість отримання кредиту.
Таблиця 2.6 - Зведена таблиця показників за типами фінансових ситуацій
ПоказателіАбсолютная незавісімостьНормальная незавісімостьНеустойчівое состояніеКрізісное стан
ООО Балтика знаходиться в нестійкому фінансовому положенні (показник типу фінансової стійкості має наступний вигляд: S={0,0,1}), характеризуемое порушенням платоспроможності, при якому зберігається можливість відновлення рівноваги за рахунок поповнення джерел власних коштів, скорочення дебіторської заборгованості, прискорення обо...
