гованість +15204860010061070125,7 + 12470 + 25,7Оценочние обязательства154025001002600104 + 100 + 4Ітого по розділу V 150016410010012917078,7-34930-21,3БАЛАНС +1700423230100509970120,5 + 86740 + 20,5
Вертикальний і горизонтальний аналіз активів (таблиця 2.1) ТОВ ??laquo; Балтика показує, що абсолютна їх сума за 2015р зросла на +86740 тис. рублів, або на + 20,5%. Можна зробити висновок, що організація підвищує свій економічний потенціал.
З точки зору структури активів спостережуване збільшення відбулося в основному за рахунок зростання необоротних активів - на +102970 тис. рублів. Збільшення необоротних активів відбулося за рахунок збільшення основних засобів організації на +102970 тис. Рублів. Розглядаючи зниження запасів (- 20440 тис. Руб.) І зростання такого показника як грошові кошти +500 тис. Руб.) Можна припустити, що організація не зазнає фінансових труднощів.
Збільшення пасивів ТОВ ??laquo; Балтика сталося на +86740 тис. рублів, або на + 20,5%. Збільшення відбулося в основному за рахунок збільшення статутного капіталу на +120900, або + 50,5%.
Таким чином на підставі проведеного вертикального і горизонтального аналізу можна сказати, що фінансово-господарська діяльність ТОВ ??laquo; Балтика сприяла збільшенню його власного капіталу. Однак зростання кредиторської заборгованості говорить про те, що ТОВ ??laquo; Балтика відчуває нестачу у власних оборотних коштах, і її поточна діяльність фінансувалася в основному за рахунок залучених коштів.
Таблиця 2.2 - Агрегований аналітичний баланс
№ группиПоказателіКодНа 1.01.2014г. На 1.02.2015г. ІзмененіяТис. р. % До валюти балансаТис. р. % До валюти балансаТис. р. % До валюти баланса123456789АктівиТекущіеА1Актіви абсолютної ліквідності30600,7235600,7 + 500 + 0,58Денежние кошти та грошові еквіваленти125030600,7235600,7 + 500 + 0,58Краткосрочние фінансові вкладення (за винятком грошових еквівалентів) +1240 ------ А2Актіви високою ліквідності------ Дебіторська заборгованість (короткострокова) 1230 ------ Інші активи високою ліквідності1260 ------ А3Актіви низькою ликвидности20770049,0718726036,72-20440-23,56Запасы121020770049,0718726036,72-20440-23,56НДС по придбаних ценностям1220 ------ Інші активи низькою ліквідності1260 ------ ПостоянниеА4Труднореалізуемие актіви21247050,2131915062,58 + 106680 + 122,99Внеоборотние актіви110020140047,5930437059,68 + 102970 + 118,71Дебіторская заборгованість (довгострокова) 1230110702,62147802, 9 + 3710 + 4,28 Разом актівов42323010050997010086740100Пассів Позикові средстваП1Краткосрочние пассіви5110012,076367012,49 + 12570 + 14,5Кредіторская задолженность15204860011,486107011,98 + 12470 + 14,38Оценочние зобов'язання Інші короткострокові обязательства1530-155025000,5926000,51 + 100 + 0,16П2Среднесрочние пассіви11300026,76550012,84-47500-54,76Краткосрочние займи151011300026,76550012,84-47500-54,76Прочіе середньострокові обязательства1550-- - --- П3Долгосрочние пассіви000000Заемние средства1410 ------Інші довгострокові обязательства1420- 1450-- - --- Власні средстваП4Капітал і резерви1310- 136024333057,4936930072,42 + 125970 + 145,23Нераспределенная прибуток (збиток) звітного періода1370158003,73115002,26-4300-4,96Доходи майбутніх періодов1530 ------ Разом пассівов42323010050997010086740100
Виходячи з наведених даних в таблиці 2.2, можна зробити висновок, що виконані тільки 2 нерівності: А 3? П 3 і А4 lt; П4.
А 3? П 3 - це означає, що в майбутньому при своєчасному надходженні коштів від продажів і платежів організація може бути платоспроможною на період, рівний середньої тривалості одного обороту оборотних коштів після дати складання балансу.
Нерівність А4 lt; П4 дотримується, тобто вартість важкореалізованих активів менше вартості власного капіталу, а це, у свою чергу, означає, що власного капіталу достатньо для поповнення оборотних коштів.
Невиконання двох з чотирьох нерівностей говорить про те, що бухгалтерський баланс є ліквідним лише на 50%.
Таблиця 2.3 - Аналіз ліквідності балансу
АктівСумма (тис. р.) ПассівСумма (тис. р.) Платіжний надлишок (+) або нестача (-)% покриття обязательствНа 1.01.2014г. На 1.02.2015гНа 1.01.2014г. На 1.02.2015гНа 1.01.2014г. На 1.02.2015гНа 1.01.2014г. На 1.02.2015г А 130603560 П 15110063670-48049-601105,995,59 А 200 П 211300065500-113000-6550000 А 3207700187260 П 300 + 207700 + 187260 - А 4212470319150 П 424333...
