залишку боргів дебіторів в порівнянні з попереднім роком може свідчити про певні труднощі зі збутом продукції і товарів.
Особливу увагу при контролі дебіторської заборгованості необхідно приділяти безнадійних боргах і ймовірності їх збільшення. Невиправдане заниження або повне виключення їх ймовірності зменшують реальну суму доходів. Для оцінки динаміки безнадійної дебіторської заборгованості необхідно проаналізувати співвідношення сумнівних боргів до загальної суми дебіторської заборгованості та безнадійних боргів до загального обсягу продажів.
При контролі дебіторської заборгованості також необхідно передбачити: терміни і форми попереднього і наступного нагадувань покупцям про дату платежів; можливості та умови пролонгування боргу за наданим товарним кредитом; умови порушення справи про банкрутство неспроможних дебіторів.
Встановлення причин і мотивів неповернення заборгованості контрагентом дозволяє організації вживати активні дії щодо повернення боргу. Процес повернення боргового зобов'язання можна представити у наступних стадіях:
· досудова стадія. Вона включає в себе комплекс заходів, спрямованих на врегулювання взаємних претензій сторін кредитного договору (нагадування різного роду, претензійну переписку, проведення переговорів з боржником, надання відстрочки і т.п.);
· судова (процесуальна) стадія. До неї відносяться подача судового позову, позовне провадження, застосування заходів щодо забезпечення погашення боргу, а в деяких випадках - кримінальне переслідування боржника;
· виконавче провадження. Це стадія, на якій здійснюється безпосереднє стягнення боргу за рішенням суду, включаючи розшук активів боржника і накладення арешту на його майно.
У зарубіжній і російській практиці склалися різні методи впливу на боржників і способи повернення боргів. При виборі способів повернення боргу кредитору слід керуватися схемою поведінки, яка визначається якістю заборгованості, фінансовим станом боржника, причинами виникнення заборгованості, ступенем довіри до боржника та ін. Крім згаданих вище заходів (розробок контрагентів на стадії укладання договору та моніторингу протягом усього терміну їх дії ), важливе значення мають швидке повідомлення відповідних служб про необхідність стягнення заборгованості, а також їх грамотні та оперативні дії щодо повернення боргу.
Повернення боргу може бути здійснений як у добровільному, так і в примусовому порядку. Добровільні способи повернення боргів є найбільш прийнятними при роботі із сумлінними контрагентами, так як це дозволяє не лише повернути свої кошти, а й зберегти хороші ділові відносини з клієнтом і можливість їх продовження. Вони застосовуються на досудовій стадії.
При наявності виконавчого листа, видаваного за рішенням суду, здійснюється примусове стягнення боргу. Стягненням боргів можуть займатися внутрішні служби компанії-кредитора або юридичні компанії, що надають такого роду послуги. Однак юридичні послуги дорогі, тому звертатися до послуг юристів доцільно, коли велика сума боргу і існує суперечка з боржником з приводу розміру заборгованості та інших виплатах, що належать кредитору. У разі безперечною ситуації і невеликого розміру заборгованості краще звертатися в колекторські агентства.
Методи впливу на боржників можна об'єднати в такі групи:
· фінансові (економічні);
· юридичні;
· силові;
· психологічні.
Економічні, або фінансові, методи пов'язані з використанням фінансових відносин між кредитором і позичальником, а також прямих фінансових санкцій. Застосовуючи їх, слід керуватися положеннями глав 22 і 23 ГК РФ, якими, зокрема, передбачено забезпечення виконання зобов'язань неустойкою, заставою, утриманням майна боржника, порукою, банківською гарантією, а також страхування дебіторської заборгованості, факторинг, угоди про безакцептне списання грошових коштів з рахунку боржника, забезпечувальний платіж.
Неустойка (штраф, пеня) - визначена законом або договором грошова сума, яку боржник зобов'язаний сплатити кредиторові в разі невиконання або неналежного виконання зобов'язань, зокрема у разі прострочення виконання.
Застава - майно чи інші цінності, що знаходяться у власності заставодавця і службовці частковим або повним забезпеченням, що гарантує погашення позики.
Завдаток - деяка грошова сума, яку одна сторона договору передає іншій стороні цього ж договору як доказ укладення договору, в рахунок виконання зобов'язань по ньому і в забезпечення виконання зобов'язань за цим договором. В силу одній зі своїх функцій, завдаток ставиться до забезпечення зобов'язань. У Російській Фе...
