жень відображаються виручка від реалізації продукції (робіт, послуг), від реалізації основних засобів і нематеріальних активів, доходи від позареалізаційних операцій та інші доходи, які передбачається отримати протягом року або кварталу. При необхідності залучаються позикові кошти, здійснюється випуск акцій та/або облігацій. У видатковій частині - витрати на виробництво реалізованої продукції (робіт, послуг), суми податкових платежів, погашення довгострокових позичок, сплата відсотків за банківський кредит (у частині, що належить відповідно до чинного порядку за рахунок прибутку), напрями використання чистого прибутку (накопичення, споживання, резервний фонд). [33]
Річний фінансовий план розбивають поквартально або помісячно, оскільки протягом року потреба в грошових коштах може значно змінюватися і в якому-небудь кварталі (місяці) може виявитися нестача фінансових ресурсів. Крім того, розбивка річного плану на короткі проміжки часу дозволяє відстежувати синхронність потоків і відтоків грошових коштів і ліквідувати касові розриви.
У процесі фінансового планування проводиться конкретна ув'язка кожного виду вкладень або відрахувань та джерела фінансування. Для цього складається перевірочна (шахова) таблиця до фінансового плану. У ній по вертикалі наводяться напрями використання фінансових ресурсів і прирівняних до них коштів, а по горизонталі - джерела фінансування, тобто фінансові ресурси і прирівняні до них кошти. Така таблиця дозволяє виявити цільовий характер використання фінансових ресурсів, збалансувати доходи і видатки за статтями, визначити резерви формування фондів грошових коштів. [21]
Оперативне фінансове планування. З метою контролю за надходженням фактичної виручки на розрахунковий рахунок та витрачанням готівки фінансових ресурсів підприємству необхідно оперативне планування, яке доповнює поточне. Це пов'язано з тим, що фінансування планових заходів має здійснюватися за рахунок зароблених підприємством коштів, що вимагає повсякденного ефективного контролю за формуванням і використанням фінансових ресурсів. Оперативне фінансове планування полягає в складанні та використанні плану та звіту про рух грошових коштів. [29]
Оперативний план необхідний для забезпечення фінансового успіху підприємства. Тому при його складанні необхідно використовувати об'єктивну інформацію про тенденції економічного розвитку у сфері діяльності підприємства, інфляції, можливі зміни технології та організації процесу виробництва.
Оперативне фінансове планування включає складання і виконання платіжного календаря, касового плану і розрахунок потреби в короткостроковому кредиті. [32]
У платіжному календарі притоки і відтоки грошових коштів повинні бути збалансовані. Правильно складений платіжний календар дозволяє виявити фінансові помилки, брак коштів, розкрити причину такого стану, намітити відповідні заходи, і таким чином, уникнути фінансових труднощів. Календар платежів складається на основі реальної інформаційної бази про грошові потоки підприємства.
Крім платіжного календаря на підприємстві повинен складатися касовий план - план обороту готівкових грошових коштів, який відображає надходження і виплати готівки через касу. [21]
Заключним етапом фінансового планування є складання зведеної аналітичної записки. У ній дається характеристика основних показників річного фінансового плану: величина і структура доходів, витрат, взаємин з бюджетом, комерційними банками та ін. Особлива роль відводиться аналізу джерел фінансування інвестицій. Велика увага повинна бути приділена розподілу прибутку.
Завершуючи аналітичну записку, даються висновки про планову забезпеченості підприємства фінансовими ресурсами і структурою істочнік їх формування. [29]
Розглянувши цілі і сутність фінансового планування, а також різні аспекти практики складання фінансових планів, можна зробити висновок, що фінансовий план є невід'ємною частиною внутрішньофірмового планування, одним з найважливіших документів, розроблювальних на підприємстві.
2 Особливості організації системи фінансового планування на підприємстві ЖКГ
. 1 Організаційно-економічна характеристика районного міжмуніципального унітарного підприємства ЖКГ
міжмуніципального унітарне підприємство РМУП ЖКГ Бузулукського району створено відповідно до розпорядження адміністрації № 673 від 12 серпня 1999 року, знаходиться в муніципальній власності району. Муніципальне унітарне підприємство - комерційна організація, не наділена правом власності на закріплене за нею муніципальне майно, є юридичною особою, має відокремлене майно і самостійний баланс, розрахункові та інші рахунки (в тому числі і валютні) у банках, бланки і круглу пе...
