руб.1471531536-104,1100,0Проценти по короткострокових позиках, тис. руб.1456854278948-9141352137,3164,9Кредіторская заборгованість, тис. руб.3290343207679421030424735131,3157,2Всего, тис. руб.13407214994013943715868-10503111,893,0
Довгострокових джерел фінансування оборотного капіталу підприємство не використовує, що негативно впливає на забезпечення фінансовими ресурсами.
Зниження частки кредитних ресурсів призвело до зростання частки кредиторської заборгованості в структурі позикових коштів з 24,5% в 2011 році до 48,7% в 2013 році.
Темп зростання кредиторської заборгованості в 2012 році склав 31,3%, а в 2013 році - 57,2%. Кредиторська заборгованість пов'язана з утворенням дебіторської заборгованості і є основним джерелом її покриття.
Таблиця 5
Структура позикових джерел фінансування оборотного капіталу ТОВ ??laquo; СПАР Липецьк за 2011-2013 роки (%)
ПоказателіГодиОтклоненіе, (+, -) 2011201220132012 р до 2 011 г.2013 р до 2 012 г.Долгосрочние джерела ----- Короткострокові кредіти7,510,010,82,50,8Краткосрочние займи57,057,534, 00,4-23,5Проценти за короткостроковими кредітам0,10,10,1 - Відсотки за короткостроковими займам10,93,66,4-7,22,8Кредіторская задолженность24,528,848,74,319,9Ітого100100100 -
Кредиторська заборгованість повинна погашатися підприємством незалежно від величини дебіторської. Кредиторська заборгованість, як і дебіторська, підлягає детальному аналізу з використанням показників оборотності.
Кредиторська заборгованість як джерело фінансування оборотного капіталу не має вартості, тобто якщо по кредитах та позиках виплачується відсоток, то тут ціна капіталу дорівнює нулю.
Однак значна кредиторська заборгованість створює умови для втрати контролю над підприємством. Проаналізуємо склад і структуру кредиторської заборгованості ТОВ ??laquo; СПАР Липецьк за 2011-2013 роки (таблиці 6-7 і малюнок 7). Як випливає з таблиць 6 і 7, основна частка кредиторської заборгованості припадає на постачальників і підрядників і вона за період дослідження має незначне зростання: з 91,4% в 2011 році до 93,5% в 2013% у структурі кредиторської заборгованості.
Таблиця 6
Склад і динаміка кредиторської заборгованості ТОВ ??laquo; СПАР Липецьк за 2011-2013 роки
ПоказателіГодиОтклоненіе, (+, -) Темп зміни, (%) 2011201220132012 р до 2011 г.2013 р до 2012 г.2012 р до 2011 г.2013 р до 2012 г.Расчети з постачальниками та підрядниками, тис. руб.300683961263549954423937131,7160,4Расчети з податків і зборів, тис. руб.95317911245838-546187,969,5Расчети з позабюджетними фондами, тис. руб.4884741047-1457397,1220,9Расчети з персоналом з оплати праці , тис. руб.134013252099-1577498,9158,4Прочіе дебітори і кредитори, тис. руб.5472-47-513,028,6Всего, тис. руб.3290343209679421030624733131,3157,2
Заборгованість перед персоналом організації в 2012 році трохи знизилася - на 1,1%, але в 2013 році відзначається її значне зростання - на 58,4%. Хоча в структурі кредиторської заборгованості її питома вага знизився з 4,1% до 3,1% в 2013 році, але дані коливання не істотні.
Однак, якщо зіставляти заборгованість перед персоналом заборгованість з фондом оплати праці можна відзначити, що дана сума складає більше 10% від нього.
Будь-які затримки виплати заробітної плати є порушенням чинного законодавства і негативно відбиваються на продуктивності праці працівників підприємства.
Таблиця 7
Структура кредиторської заборгованості ТОВ ??laquo; СПАР Липецьк за 2011-2013 роки (%)
ПоказателіГоди201120122013Расчети з постачальниками і подрядчікамі91,491,793,5Расчети по податках і сборам2,94,11,8Расчети з позабюджетними фондамі1,51,11,5Расчети з персоналом з оплати труда4,13,13,1Прочіе дебітори і кредітори0 , 10,020,1Ітого100100100
Рис. 7. Структура кредиторської заборгованості ТОВ ??laquo; СПАР Липецьк за 2013
Заборгованість перед бюджетом в 2012 році зросла на 87,9%, а в 2013 році, навпаки, знизилася на 30,5%. У структурі кредиторської заборгованості питома вага заборгованості перед бюджетом в 2012 році виріс до 4,1%, але в 2013 році також знизився до 1,8%. Це вказує на те, що розмір заборгованості перед бюджетом незначний і застосування штрафних санкцій підприємству не загрожує.
Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення в 2012 році знизилися незначно - на 2,9%, а в 2013 році зросли в 2,2 рази, але питома вага їх у структурі кредиторської заборгованості знаходиться практично на одному рівні- 1,1-1,5%, що також незначно.
