гаються в касі, враховують на активному синтетичному рахунку 50 В«КасаВ». У дебет його записують надходження грошових коштів у касу, а в кредит-вибуття грошових коштів з каси.
До рахунку 50 В«КасаВ» можуть бути відкриті такі субрахунки:
- В«КасаВ» організації В»;
- В«Операційна каса В»;
- В«Грошові документи В»та ін
Синтетичний облік за рахунком 50 В«КасаВ» здійснюється в журналі-ордері № 1.За
закінчення місяця головний бухгалтер зводить головну книгу на підставі журналу-ордера № 1.
2. Облік операцій по розрахунковому рахунку.
ТОВ В«Альянс-МВ» має свій розрахунковий рахунок у банку для зберігання вільних грошових коштів і здійснення всіх видів розрахункових кредитних і касових операцій.
З розрахункового рахунку банк оплачує зобов'язання витрати і доручення організації проводяться в порядку безготівкових розрахунків, а також видає кошти на оплату праці та поточні господарські потреби. Операції по зарахуванню сум на розрахунковий рахунок або списанню з нього банк проводить на підставі письмових розпоряджень власників розрахункового рахунку (грошових чеків, оголошень на внесок грошей готівкою, платіжних вимог) або за їх згодою (оплата платіжних вимог постачальників і підрядників). Винятки становлять платежі, що стягуються у безспірному порядку за рішенням Державного арбітражу, суду або фінансових органів.
У безспірному порядку з рахунків організації списуються платежі, не внесені в строк в державний бюджет, позабюджетні фонди, фонди соціального призначення, за митні процедури, платежі за виконавчими і прирівняним до них документам.
При недостатності коштів на рахунку списання грошових коштів з рахунку здійснюються в послідовності, визначеною ГК РФ Російської Федерації (Ст.855). Списання коштів з рахунку за вимогами, які належать до однієї черги, проводиться в порядку календарної черговості надходжень документів.
Щодня банк видає організації виписки з його розрахункового рахунку з додатком виправдувальних документів. У виписці вказують початковий і кінцевий залишки на розрахунковому рахунку та суми операцій, відображених на розрахунковому рахунку. Головний бухгалтер перевіряє правильність сум, зазначених у виписці, і при виявленні помилки негайно сповіщає про це банк. Спірні суми можуть бути опротестовані протягом 10 днів з моменту отримання виписки.
Грошові кошти підприємства, що зберігаються на розрахунковому рахунку, враховують на активному синтетичному рахунку 51 В»Розрахункові рахункиВ». У дебет цього рахунку записують надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок, а в кредит-зменшення грошових коштів на розрахунковому рахунку. Підставою для записів по розрахунковому рахунку служать виписки банку з доданими до них виправдувальними документами.
Синтетичний облік за рахунком 51 В«Розрахункові рахункиВ» здійснюється в журналі-ордері № 2.
3. Облік розрахунків з підзвітними особами
Підзвітними сумами називаються грошові аванси, видані працівникам організації з каси на дрібні господарські витрати і на витрати по відряджень. Порядок видачі грошей під звіт, розмір авансів і терміни, на які вони можуть бути видані, встановлені правилами ведення касових операцій.
У Відповідно до Постанови Уряду Російської Федерації від 08.02.2002 г № 93 з 01.01.2002 р оплата добових проводиться в розмірі 100 руб за кожен день перебування у відрядженні.
Витрати як дістатись до місця відрядження і назад та оплата найму житлового приміщення оплачуються за фактичними витратами, підтверджених відповідними документами (з урахуванням встановлених обмежень на використання відповідного транспорту).
Генеральний директор ТОВ В«Альянс-МВ» дозволяє, як виняток, проводити додаткові виплати, пов'язані з відрядженнями, понад встановлені норми. Додаткові виплати відносять на собівартість продукції.
Підзвітні суми враховують на активному синтетичному рахунку 71 В«Розрахунки з підзвітними особами В». Видачу грошових авансів підзвітним особам відображають за дебетом
рахунки 71 і кредиту рахунку 50 В«КасаВ».
Витрати, оплачені з підзвітних сум, списують з кредиту рахунку 71 в дебет рахунків 10 В«МатеріалиВ», 26 В«Загальногосподарські витратиВ» та інших в залежності від характеру витрат. Повернуті до каси залишки невикористаних сум списують з підзвітних осіб у дебет рахунку 50 В«КасаВ». Аналітичний облік витрат з підзвітними особами ведуть з кожної авансової видачі. За рахунком 71 В«Розрахунки з підзвітними особамиВ» головний бухгалтер веде журнал-ордер № 7, де записує дані на підставі авансових звітів.
4. Облік розрахунків з постачальниками та підрядниками
До постачальникам і підрядникам відносять організа...
